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XX有限公司

会计政策及会计制度

V01版

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修订人

审核人

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注：1.本表记录每次制度修订的内容和版本号；

2.每次制度更新时，修订、审核和批准记录必须完整，日期必须注明。

1.会计政策及会计核算制度

为了提供更可靠、标准的本公司财务状况、经营成果和现金流量等资料，也使整体会计报表能更好的遵循合法、公允、一贯性、可比性原则，本公司统一选择如下会计政策及会计核算方法：

2.会计制度

本公司执行中华人民共和国《企业会计制度》。

3.会计年度

本公司采用公历制，即会计年度自1月1日起至12月31日止。

4.记账本位币

本公司的会计核算以人民币为记账本位币。

5.记账方法

本公司的会计记账采用借贷记账法。

6.记账基础

本公司的会计核算以权责发生制为基础。凡是当期已经实现和收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

7.计价基础

本公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规另有规定的除外。

8.编制现金流量表时现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。本公司以该项投资在3个月或更短的时间内就能转换为已知金额的现金为标准。

9.坏账的核算方法

9.1坏帐准备的提取：

9.1.1本公司采用备抵法核算坏账损失；

9.1.2本公司对应收款项采用账龄分析计提坏帐准备，各账龄坏账准备的计提比率为：账龄1年以内的计提比率为0%，账龄在一年以上两年以下的计提比率为5%，账龄在两年以上三个以下的计提比率为5%，账龄在三年以上的计提比率为50%；

9.1.3提取基数：以企业年末应收帐款、其它应收款、预付帐款的合计数为基数，剔除关联方往来以后作为提取基数。

9.2坏帐准备的核销：

9.2.1公司对于经核实确实不能收回的应收款项应提出专题报告，说明坏帐产生的原因等，经本公司董事会批准后实施，需经有关税务机关批准的还应该向其提出核销申请。

9.2.2在年度中，坏帐超过了已提取的坏帐准备的，超过部分可直接进入资产减值损失。

10．本公司确认坏账的标准

10.1债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；

10.2因债务人逾期未履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回。

本公司对确实无法收回的应收款项，经公司董事会批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。

11.存货核算方法

本公司的存货包括原材料、半成品、产成品、低值易耗品、周转材料等；采用实际成本计价，存货出库采用移动加权平均法，低值易耗品、周转材料本公司采用一次摊销法核算，但须建立备查簿对实物进行管理。

12.短期投资的计价及收益的确认方法

本公司短期投资是指购入能随时变现并且持有时间较短(一般不超过一年)的投资，短期投资在取得时按照投资成本计量。

本公司期末短期投资按投资成本与市价孰低的原则计价，其市价低于成本的差额作为短期投资跌价准备。

13．长期投资的核算方法

13.1长期股权投资:

长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账。长期股权投资占被投资单位有表决权资本总额20％以下、或对其投资占该单位有表决权资本总额20％或20％以上，但不具有共同控制或重大影响的采用按成本法核算；占被投资单位有表决权资本总额20％以上、或虽不足20％，但有共同控制或重大影响的采用权益法核算。

13.2长期投资减值准备:

长期投资减值准备按单项长期投资期末账面价值高于可收回金额的差额计提。期末因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致长期投资可收回金额低于账面价值，其差额作为长期投资减值准备，并计入当年度损益。

14.固定资产核算方法

14.1本公司固定资产标准为:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用期限超过一年的所有有形资产。

14.2固定资产的计价：

14.2.1购入的固定资产，按实际支付的价款、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等入账。

14.2.2自行建造的固定资产，按该项固定资产达到预定可使用状态所发生的全部支出入账。

14.2.3投资者投入的固定资产，按投资各方确认价值入账。

14.3固定资产的折旧方法采用平均年限法，本公司按固定资产的预计使用年限和预计残值率分类确定的年折旧率如下:

类别

预计使用年限

预