股份公司财务管理制度.docVIP

XX股份有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为适应XX股份有限公司（以下简称“集团”）经营管理需要，加强集团财务管理，强化会计监督职能，规范集团财务行为，保障集团长期稳健发展，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）《中华人民共和国会计法》（以下简称“《会计法》”）《企业会计准则—基本准则》及其具体准则等国家有关法律、行政法规、部门规章及规范性文件，结合公司章程及实际管理需要，特制定本制度。

第二条本制度适用于集团和各级全资、控股子公司，以下统称各单位。

第三条本制度所称财务管理，是指各单位在组织财务活动、处理财务关系过程中所进行的一系列综合性管理工作，包括财务人员管理、财务会计管理、预算管理、资金筹集与管理、税务管理、会计监督以及财务检查等。

第四条各单位的一切财务活动必须遵守国家法律、法规及本制度的规定，严格执行各项财务开支范围和标准，正确处理并如实反映财务状况和经营成果，依法计算并缴纳国家税收，接受股东（大）会、董事会、监事会以及国家有关部门和上级单位的监督。

第五条财务管理的基本原则包括：

合规性原则。各项财务活动必须遵守国家各项法律法规和公司内部规章制度；

（二）全面性原则。财务管理应当覆盖集团的各项业务，贯穿决策、执行和监督全过程；

（三）重要性原则。财务管理应当在全面性的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。重大财务收支和重大会计政策调整应在科学规范论证的基础上，提交相关会议审议通过后实施；

（四）制衡性原则。在公司治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的体系，同时兼顾运营效率。坚持财务收支分级审批，实行授权限额管理，谁审批谁负责；

（五）统一领导原则。集团与各单位之间实行“统一领导、分级负责、独立核算”的财务管理体制。

第六条本制度是集团财务工作的基本制度。各单位应根据本制度规定，结合实际情况，确定财务管理体制，建立、健全财务管理相关制度，严控财务风险。集团各直属子公司制定的财务管理制度和实施细则，须报集团财务部备案。

第二章财务管理体制

第七条各单位应根据国家有关法律法规和公司章程，在公司治理结构和议事规则中明确财务活动的决策、执行、监督等3方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。各单位股东（大）会、董事会、监事会应按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对本单位财务活动行使相关职权。各单位经理层及其成员应根据有关规定和授权，勤勉尽责履行相应财务管理职责。

第八条集团设财务总监作为集团财务负责人，负责集团财务管理工作的组织领导。财务总监按照公司章程和财务总监履职的相关规定，具体组织实施集团财务活动并行使监督职责。

第九条集团财务部是集团财务管理工作的职能部门，在集团财务总监的领导下，依法合规组织和实施各项财务管理工作。

第十条集团其他职能部门在做好专业管理工作的同时，分别负责归口管理业务指标的分解、落实和考核，控制成本费用支出，提高集团经济效益。

第十一条各单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，保证财务会计报告真实、完整。

第十二条各单位应设立财务管理机构，依法合规开展财务管理工作，严格实施会计监督，防范财务风险。条件不成熟不专门设置财务部门的，应明确履行财务职能的部门，设置会计岗位并指定会计主管人员，规范监督与考核。

第十三条各单位财务管理工作接受集团财务部（含上级单位财务部门）和所在单位双重领导。直属子公司财务部门应定期向集团财务部报送财务报表、财务预算的执行情况和其他4财务资料，及时向集团财务部报告本单位的重大财务活动，接受集团财务部的业务指导和监督。

第三章财务人员管理

第十四条为落实会计监督职责，各单位应设财务总监或指定一名高管人员作为财务负责人，负责单位财务管理工作。直属子公司财务总监（或财务负责人）和财务部门负责人的任免，应征求集团财务总监和财务部的意见。严禁出现财务负责人与财务部门负责人同时空缺的情形。

第十五条实行财务负责人工作报告制，直属子公司的财务负责人应按规定向集团报送月度、年度履职报告及重大事项的专项报告；实施财务负责人联签审批制度，凡需提交总经理签署的财务事项，应当在总经理签署之前送财务负责人审签。

第十六条各单位财务部门应当建立内部稽核制度，合理设置财务工作岗位并划分职责权限，建立、健全岗位责任制，坚持不相容职务分离原则，确保岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第十七条各单位应当保证财务人员依法履职，各单位或者单位员工不得以任何方式授意、指使、强令财务部门、财务人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。各单位财务部门、财务人员对违反《会计法》、国家统一的会计制度规定及本制度的会计事项，