江苏康众汽配有限公司部门备用金业务财务融合流程设计.docx

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\u

1江苏康众汽配有限公司简介 1

2江苏康众汽配有限公司部门备用金管理现状、所存在问题及产生原因分析 1

2.1管理现状 1

2.2存在问题分析 1

2.2.1备用金管理制度不全面 1

2.2.2备用金审核程序不严格 2

2.2.3部门人员职业素质不端正 2

2.3问题产生原因分析 2

2.3.1备用金管理制度的制定不完善 2

2.3.2备用金处理流程的审核不严格 2

2.3.3公司部门人员的职业素质不高 3

3江苏康众汽配有限公司部门备用金业务财务融合流程设计 3

3.1问题解决方案 3

3.1.1制定完善的备用金管理制度 3

3.1.2严格按照备用金审核流程执行 3

3.1.3积极开展部门员工职业素质和备用金使用的培训 4

3.2业务财务融合流程设计 4

3.2.1借支备用金流程表设计 4

3.2.2报销备用金流程图设计 5

3.2.3报销备用金流程表设计 6

3.2.4报销备用金流程图设计 7

3.3业务财务融合流程设计实际应用 8

3.3.1在借支备用金方面 8

3.3.2在使用备用金方面 9

3.3.3在报销备用金方面 9

3.3.4在备用金账务处理方面 9

4结束语 10

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江苏康众汽配有限公司部门备用金业务财务

融合流程设计

1江苏康众汽配有限公司简介

江苏康众汽配有限公司是一家致力于网络覆盖全国的汽车后市场一体化专业服务商，在康众汽配连锁的基础上，融入了原汽车超人的部分供应链、阿里巴巴集团汽车后市场业务及相关资源，2013年09月18日成立，经营范围包括汽车零部件、汽车用品、汽车美容用品、五金工具批发、零售、加工、网上采购及相关技术咨询服务；仓储服务（不含危险品）；企业管理咨询；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

2江苏康众汽配有限公司部门备用金管理现状、所存在问题及产生原因分析

2.1管理现状

江苏康众汽配有限公司属于一般纳税人，目前公司已在全国设立配件供应网点600多个，计划在2020年末发展网点至2000家，是汽车后市场一体化服务商中最大的批发零售企业。由于公司规模较大，门店分布区域较广，企业在财务管理这方面仍存在些不足，需要不断去改进和完善。因为门店分布区域广，公司区域部分部门的人员经常需要前往不同门店进行考察，考察时需要使用备用金，例如差旅费、住宿费、餐费等。在出售有关汽配商品时，我们还需要使用备用金，来支付货物从门店运输到客户的运输费。在各方面使用备用金的次数较为频繁，部门在备用金管理这一方面审核工作大，导致审核不过关，门店使用备用金过于随意，实际备用金与账面备用金金额不符。

2.2存在问题分析

2.2.1备用金管理制度不全面

在借支备用金管理制度方面，公司没有具体表明备用金借支金额大小以及相关要求，公司个别业务人员利用规章漏洞滥用借支备用金的权限，无论大小事或者私事与否都借支备用金，时常出现“小事借大款”“私事用公款”“多次多借”的行为，致使备用金严重超支，不符合会计制度准则的规定，严重影响公司资金管理的规范性。例如2019年7月22日公司采购员张花花和刘都，在长沙市雨花区附近地区的小型印刷机器商店购买一台新款打印机，实际消费金额为3258元，报销造假，报销消费金额为3800元，严重影响了会计制度准则的规定，同时也增加了公司部门备用金的负担。

2.2.2备用金审核程序不严格

在报销备用金这一方面，由于上级部门管理层人员的审核不够严谨。以致于下级部门人员产生侥幸心理，在报销备用金造假、虚开收据；在填制收据时简写内容，仅说明某人借款XX元；浑水摸鱼，想要将多余的报销金额放入自己的口袋。而管理层人员对所产生的备用金审核敷衍了事，导致为公司某些投机取巧分子提供极大方便，让备用金流出现象越发严重。若如金额过大，为日后管理监督公司带来极大不方便，还会进一步加大前期造成的损失，以致公司破产。

2.2.3部门人员职业素质不端正

一个员工在某公司上班，那么这个公司的风气、定位和文化都影响着员工的个人行为。公司上级管理层人员在公司中起的是一种领导带头作用，作为公司的领头羊，不做好榜样，不严格监督管理备用金的借支和报销，忽略对管理制度的改进与完善。上级部门人员的一言一行都影响着下级部门人员的思想，有些职业素养不端正的员工会趁着这次机会大捞一笔、钻小空子、浑水摸鱼、报销造假，得到好处后，便会变本加厉，加大造假的金额，从而在公司里造