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一、所设相关会计科目
1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收
票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值
易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。
2、负债类科目：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期
借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分
配、盈余公积等。
4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他
业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收
入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、
财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：
1、存现
借：银行存款（明细科目为银行所在名称）
贷：库存现金
2、提现
借：库存现金
贷：银行存款
3、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
4、养老金误收退税
借：银行存款
贷：应付职工薪酬—养老保险基金
5、代付上月员工通话费
借：其他应收款—员工—电话费
1
贷：银行存款
6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）
借：银行存款
贷：预收账款—基站电费
7、电信公司电费计入
借：预收账款—电费
贷：管理费用—电费
8、转存单位定期存款一份
借：其他货币资金—定期存款
贷：银行存款
9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
10、付上月份电话费
借：管理费用—电话费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生
活用水等）
借：管理费用—水费（办公……）
应交税费—应交增值税（进项税额）
预收账款—业主二次供水（生活用水）
贷：银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费
借：管理费用—电费
应交税费—应交增值税（进项税额）
预收账款—业主二次供水能耗
—业主电梯能耗
贷：银行存款
2
13、收电信线路改造劳务费
借：库存现金
贷：其他业务收入—维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油
借：管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
贷：库存现金
15、购书刊、洗发水（发放员工）
借：应付职工薪酬—工会经费、职教费
贷：库存现金
16、收商铺水电费
借：库存现金
贷：其他应收款—商铺—电费/水费
17、发放上月管理员工工资
借：应付职工薪酬-工资等
贷：库存现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作
总公司支付）
借：其他应收款—总公司
—房开公司（代付搬运工工资）
贷：库存现金
19、购军靴、环卫服装
借：其他应收款—员工—服装费
贷：库存现金
20、支付上月垃圾装车费
借：其他业务支出—装修垃圾清运费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：现金/银行存款
21、付维修电机费及购买灯光等费用
3
借：管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：现金
22、购置保洁、维修用配件
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