如何从零基础提升为财务主管（实务练习).pdfVIP

如何从零基础到会计主管

主讲老师：齐爽晚8-10

实务练习

•资料：

1.甲股份有限公司为一般纳税人，适用增值税税率为13%，所得

税税率为25％；原材料月末一次加权平均法进行核算。该公司2×19

年12月31日的资产负债表如表所示。其中，“应收账款”科目的期末

余额为4000000元，“坏账准备”科目的期末余额为9000元。其他诸

如存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等资产都没有计提资产

减值准备。（其中存货包含：原材，库存商品，低值易耗品1451000元）

实务练习

实务练习

实务练习

2×20年1月份，甲股份有限公司共发生如下经济业务。要求：编制甲股份有限公司2×20年

1月份经济业务的会计分录，编制科目汇总表，并在此基础上编制资产负债表、利润表和现

金流量表。

（1）收到银行通知，用银行存款支付公司到期的商业承兑汇票100000元。

借：应付票据100000

贷：银行存款100000

（2）购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1500000元，增值

税进项税额为195000元，款项已通过银行转账支付，材料验收入库。

借：原材料1500000

应交税费——应交增值税（进项税额）195000

贷：银行存款1695000

（3）用商业承兑汇票支付材料采购价款，购入材料998000元，支付的增值税进项税额

129740元，原材料已验收入库。

借：原材料998000

应交税费——应交增值税（进项税额）129740

贷：应收票据1127740

实务练习

（4)销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款为3000000元，增值税销项税额为

390000元，货款尚未收到。

借：应收账款3390000

贷：主营业务收入3000000

应交税费——应交增值税（销项税额）390000

（5）购入不需安装的设备一台，收到增值税专用发票上注明的价款为854000元，增值税

进项税额为111020元，支付包装费、运费10000元。价款及包装费、运费均以银行存款支付

，设备已交付使用。

借：固定资产864000

应交税费——应交增值税（进项税额）