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小规模纳税人基本分录汇总
注册资金交存验资户。
借：银行存款－－－－验资户
贷：实收资本
2、由验资户转入基本户
借：银行存款－－－－基本户
贷：银行存款－－－－验资户
3、取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：现金（银存）
8、预存税款
借：银行存款－－－－纳税户
贷：银行存款－－－－基本户
9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
1
贷：银行存款
11、发生销售收入2000元为含税售价，款项收回，。
借：银行存款2，000
贷：主营业务收入1，923.08
应交税金－－－－应交增值税2，000/（1+0.04）*0.04=76.92
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用－－－－工资
营业费用－－－－工资
贷：应付工资
借：管理费用－－－－福利费
营业费用－－－－福利费
贷：应付福利费工资总额*0.14
13、本月利息收入。
借：银行存款
贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计
提折旧）
借：管理费用－－-折旧费
贷：累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用－－-租金
贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金－－－－城市建设维护税
其它应交款－－－－教育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；
2
财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；
货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积
0.05%；
营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用－－－－印花税
贷：银行存款－－－－纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税
贷：应交税金－－-应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管
理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%
19、结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
借：主营业务收入
贷：本年利润
20、结转利润分配。
借：利润分配－－-未分配利润
贷：本年利润
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