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现金流量表编制与分析

主讲老师：李老师

第一讲现金流量表编制

信息使用者

经营管理者

一、企业内部:

职工

投资者

二、企业外部:债权人

政府部门

社会公众

目录

一、资产负债表

二、利润表

三、现金流量表

四、所有者权益变动

五,报表附注

目录:

现金流量表编制

1.现金流量表的概述

2.现金流量表的编报方法

3.经营活动产生的现金流量净额

4.投资活动产生的现金流量净额

5.筹资活动产生的现金流量净额

一、概述：

反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流

出最后求出净流量的报表.

净流量=流入-流出.

二、编报基础：

1.现金流量表的编制基础：根据收付实现制编制

2、编报结构：报告式

3、编报依据：当月记账凭证、当月资产负债表等

4、编报方法：调整法、直接法

5、编报时间：每月末编制

四、编报依据：

(1)当期记账凭证.

(2)当期资产负债表.

(3)当期的现金日记账.

(4)当期的银行日记账

五、编报方法：

(1)调整法

(2)直接法

七：报表反映企业三大块活动：

1.经营活动产生的现金流量净额

2.投资活动产生的现金流量净额

3.筹资活动产生的现金流量净额

1.经营活动产生的现金流量净额

经营活动的现金流入包括:

(1)出售商品.提供劳务收到的现金;(2)收到的税

费返还;(3)收到其他与经营活动有关的现金.

经营活动的现金流出包括:

(1)够入商品.接受劳务支付的现金;(2)支付给职

工或者为职工支付的现金;(3)支付的各种税费;(4)

支付其他与经营活动有关的现金.

现金流量表

项目行次本年累计金额本月金额

一：经营活动产生的现金流量

销售产成品，商品，提供劳务收到

1

的现金

收到其他与经营活动有关的现金2

购买原材料，商品，接受劳务支付

3

的现金

支付职工的薪酬4

支付的税费5

支付其他与经营活动有关的现金