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第十和十一章 负债 一、单项选择题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2009 年 1 月甲公司董事会决定将本公司生产的产品作为春节福利发放给公司管理人员。该批产品的成本为80 万元，市场销售价格为 100 万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2009 年 1 月对该项业务的会计处理，不正确的是（）。 借：管理费用 117 贷：应付职工薪酬 117 借：应付职工薪酬 117 贷：主营业务收入 100 应交税费—应交增值税（销项税额）17 C.借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 D.借：管理费用 117 贷：主营业务收入 100 应交税费—应交增值税（销项税额） 17 某小规模纳税企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500 元，增值税税额为3 825 元，该企业当期产品销售价格（含增值税，征收率为3%）为78 750 元，则该企业当期应交纳的增值税为（）元。 A.632.55 B.2 362.5 C.4 725 D.2 293.69 企业为鼓励生产车间职工自愿接受裁减而给予的补偿，应该计入（ ）科目。 生产成本B.管理费用C.制造费用D.财务费用 下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（ ）。 因解除与职工的劳动关系给予的补偿B.构成工资总额的各组成部分 C.工会经费和职工教育经费 D.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费 某一般纳税企业月初欠交增值税 15 万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50 万元，销项税额 65 万元，进项税额转出 5 万元，交纳本月增值税 15 万元，则月末结转后，“应交税费――未交增值税”科目的余额为（ ）万元。 A.20 B.0 C.5 D.15 甲公司本期应交房产税 2 万元，应交土地使用税3 万元，印花税 1 万元，耕地占用税8 万元，契 税 6 万元，车辆购置税 0.6 万元，则本期影响应交税费科目的金额是（ ）万元。 A.6 B.5 C.14 D.20.6 7.2007 年 7 月 1 日，甲股份有限公司同意其可转换公司债券持有人将其持有的6 000 万元甲公司可 转换公司债券转换为 300 万股普通股（每股面值 1 元）。该可转换公司债券系 2006 年 7 月 1 日按面值发行的期限为三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为 12 000 万元，票面年利率为 10%（假定不考虑可转换公司债券的分拆）。甲公司对于此项可转换公司债券转换时，应确认的“资本公积 －－股本溢价”的金额为（ ）万元。 A.6 600 B.6 300 C.6 000 D.5 700 8.甲公司按照面值发行可转换公司债券100 万元，债券年利率 6％，期限为 3 年，每年年末支付利息， 结算方式是持有方可以选择付现或转换成发行方的股份。另不附选择权的类似债券的资本市场年利 率为 9％。假设（P/F，3，9％）＝0.7626，（P/A，3，9％）＝2.7128。发行时产生的资本公积为（ ） 万元。 A.23.74 B.92.54 C.175.86 D.7.46 9.A 企业 2008 年 1 月 1 日发行的 2 年期公司债券，实际收到款项 193 069 元，债券面值 200 000 元， 每半年付息一次，到期还本，票面利率10％，实际利率 12％。采用实际利率法摊销溢折价，计算 2008 年 12 月 31 日应付债券的账面余额是（ ）元。（计算结果保留到整数） A.193 069 B.194 653 C.196 332 D.200 000 二、多项选择题 下列项目中，属于职工薪酬的有（ ）。 工伤保险费 B.非货币性福利 C.职工津贴和补贴 D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿E.公司聘请的独立董事的报酬 下列税金中，应计入存货成本的有（ ）。 由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税 由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税C.进口原材料缴纳的进口关税 D.小规模纳税企业购买材料缴纳的增值税E.一般工业企业按规定缴纳的土地使用税 下列职工薪酬中，可以计入产品成本的有（ ）。 住房公积金 B.非货币性福利C.工会经费 D.职工教育经费E.辞退福利 下列说法中正确的有（ ）。 企业预收账款业务不多的企业，可不单独设置“预收账款”科目，将预收的款项直接计入“应收账款”科目的贷方 将预收账款计入应收账款核算的，在期末编制资产负债表时也反映在应收账款项目中 将预收账款计入应收账款核算的，在期末编制资产负债表时应分析业务的性质将预收款项和应收账款分别列示 企业预付账款业务不多的企业，可不单独设置“预付账款”科目，将预付的款项直接计入“应付