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公司财务管理体系建设第1页/共9页 1.1 财务管理体系（理论上）财务会计人员包括总会计师、财务总监、财务经理、主管会计、记账人员、财务分析人员、出纳人员，有的还包括内部审计人员。财务会计机构主要是指企业财务会计的岗位职责和部门设置。例如总会计师室、财务部、会计科、审计处等。 财务管理制度包括业务运转程序、内部控制系统等全面管理体系，是企业货币流动的链条，也是企业实物运转的约束方式，是财务会计人员、财务会计机构等硬件得以正常运转的软件系统。 企业的会计政策指企业具体执行的财务管理和会计核算的规范和策略，包括企业的成本核算方法、计价、折旧、费用标准、关联交易、纳税筹划等。第2页/共9页 1.2 现代财务管理体系的主要内容科学的现代财务管理方法根据企业的实际情况和市场需要，采取财务管理、信息管理等多种方法，注重企业经济的预测、测算、平衡等，求得管理方法与企业需求的结合。 了解市场发展一切目标、方法要通过市场运作来实现，市场是一个优胜劣汰的地方，了解市场发展极为重要。企业财务管理体系的运作要有的放矢，适应和驾驭持续变化的市场需求，以求得企业长远的发展。 　会计核算资料企业的会计数据及资料是企业历史的再现，这些数据和资料经过整理、计算、分析，具有相当的借鉴价值。因此，会计资料所反映的内容要真实、完整、准确。社会诚信机制要求具体的操作和执行者在社会经济运作中遵纪守法，严守惯例和规则，建立诚实、可靠的信誉，绝不允许有半点含糊不清，因为企业诚信度的高低对企业的发展与衰败具有巨大影响。第3页/共9页 1.3 中航财务管理五大体系（实务上）全面预算管理体系预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润内部控制管理体系内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。5个企业层面13个业务层面成本管理体系成本管理体系是指在成本方面指挥和控制组织的管理体系。目前先将会计核算建立起来财务信息管理体系财务信息系统是指统一合理的部门合作、疏通的信息渠道为依托，以计算机、inter网、网络财务软件为手段，建立的财务信息服务系统。财会队伍管理体系财会队伍，即财务与会计人员的统称，指持有会计从业资格证书或实际从事财会及相关工作岗位的人员统称第4页/共9页 2.1 当前财务现状全面预算依托于总部要求完成。按照中心的要求报送生产成本、科研成本、部门专项费用预算。成本管理财务核算依托总部进行，二级成本核算基于总部的成本核算套表完成事业部的核算。信息化利用文件共享平台和勤哲系统努力实现信息共享。内部控制采用总部的相关制度：物资采购、固定资产等财务队伍3人，暂时没有相关建设财务内部（有一核算手册）民机公司成立前模拟子公司独立核算手册企业层面（1个管理规定，2个流程，1套表单）资金支付和费用报销管理规定应收账款管理流程预算管理流程及编制表单五大体系两个维度 有，不完整有一点没有，完全在总部第5页/共9页 3 建设思路总体原则理论与实务相结合以理论上的财务管理为基础，现代财务管理内容为指引，中航财务管理为纲要建设民机公司的财务管理体系。终极目标战略、运行、共享三功能按照中航财务管理的五个方面建设财务管理体系，实现战略财务、运行财务、共享财务的功能。当前目标运行财务功能从企业层面、财务部门内部两个维度搭建运行环境，保证公司成立后能正常开展财务工作，实现运行财务功能。第6页/共9页 4 当前目标的实施路径从企业层面、财务部门内部两个维度搭建运行环境主要是：人员配置、会计核算环境、企业相关制度建设财务内部人员配备、账套设置、网银管理会计核算要求（原则+操作手册）企业层面授权管理办法（公司运行权限的确定）涉及财务对其他部门的管理要求第7页/共9页 8谢 谢汇报结束第8页/共9页 感谢观看！第9页/共9页