财务集中管控的深化与拓展.pptVIP

第七章：财务集中管控的重点 八、强化财务集中管控------固定资产 固定资产的基础管理薄弱，难以提高固定资产的运转效率 1.固定资产没有建立台帐，仅在财务部登记； 2.资产管理的功能缺失，固定资产闲置较多，使用效率不高，固定资产未能有效调配。 3.有些人离职及调动，资产并未做转移手续 固定资产的周转率忽快忽慢，固定资产没有得到合理利用。 第六十三页，共七十二页。 第七章：财务集中管控的重点 九、强化财务集中管控------税收筹划 税收筹划 特点 方式 内容 1.合法：节税、避税 2.筹划：事先规划/设计/安排 3.目的：税收利益 1.选择低税负 2.选择递延纳税 3.避免因违法而受损 1.税法和税收政策研究 2.会计核算方法研究与指导 3.税赋测算 4.合同条款与纳税事项研究 5与税务机关联系 税务筹划部人员情况 人员数量 3人 学历 高中及以上 专业 有 职称 中级 工龄 十年以上 工作经历 上市公司 第六十四页，共七十二页。 第七章：财务集中管控的重点 十、强化财务集中管控------管控薄弱的因素 导致管控薄弱现象的原因之一： 集团未能建立统一的会计核算体系和统一的核算政策， 导致财务信息可比性较差 第六十五页，共七十二页。 第七章：财务集中管控的重点 十一、强化财务集中管控------管控薄弱的因素 财务信息系统的统一平台尚未建立， 影响了财务信息处理的效率和质量 导致管控薄弱现象的原因之二： 第六十六页，共七十二页。 第七章：财务集中管控的重点 十二、强化财务集中管控------管控薄弱的因素 为满足各种需要，财务人员需报出几套不同的报表，增加了财务数据处理的难度 导致管控薄弱现象的原因之三： 四套报表 1.对银行，融资的需要 2.对税务，纳税需要 3.对会计师事务所，工商登记的需要 4.对集团内部，内部管理的需要 第六十七页，共七十二页。 第七章：财务集中管控的重点 十三、强化财务集中管控------目前调查案例-001 第六十八页，共七十二页。 第七章：财务集中管控的重点 十四、强化财务集中管控------目前调查案例-002 集团应加强财务制度建设、财务信息化建设和全面预算管理等方面工作 第六十九页，共七十二页。 第八章：财务集中管控附则 概要：为加强财务集中管控，集团公司必须制定《财务集中管控管理制度》其宗旨是强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标！ 第七十页，共七十二页。 KPI薪酬体系建设 建立风险预警机制 项目启 收风险管理初始信息 进行风险管理的监督与改进 风险管理 解决方案 第四章：财务集中管控的战略 三、财务集中管控战略实施的保障体系有待健全 存在的问题 改进措施 1.整个集团业务战略欠缺梳理，财务战略模糊 2.集团目前尚无系统的财务政策来规范理财行为 3.预算刚开始试行，各子公司水平参差不齐 4.整个集团的信息系统尚未建立，监控力度不足 1.强化竞争观念，确立战略意识 2.制定财务政策，规范理财行为 3.实施预算控制，提高资源配置效率 4.优化信息系统，加大监控力度 第三十一页，共七十二页。 KPI薪酬体系建设 建立风险预警机制 项目启 收风险管理初始信息 进行风险管理的监督与改进 风险管理 解决方案 第四章：财务集中管控的战略 四、财务集中管控的概念、内容、表现形式 概念 内容 表现形式 财务政策 是管理总部基于战略发展结构与整体利益最大化目标，而对集团整体及各成员企业的财务组织管理活动确立的基本行为规范与价值判断趋向标准，是一套自主的理财行动指南。 风险管理政策 信用管理政策 营运资金管理政策 融资管理政策 投资管理政策 股利管理政策 系统性、 规范性较差 它是一套自主的、灵活的内部财务制度。 指导财务 管理工作 第三十二页，共七十二页。 KPI薪酬体系建设 建立风险预警机制 项目启 进行风险管理的监督与改进 风险管理 解决方案 第五章：财务集中管控的基础 一、目前财务集中管控存在的主要问题 集团财务制度主要内容 1.财务组织体 系 2.会计政策 3.会计核算方法与程序 4.财务报告制度 5.财务分析评价制度 1.直接归口集团财务中心管理的子公司财务部门对子公司运营的支持十分薄弱 2.财务人员整体素质与集团发展的客观要求存在较大的差距 3.集团会计政策的确定依靠核心人员的经验，未建立规范化、系统化、统一的制度 4.会计核算方法和程序不统一，如凭证的管理、记帐规则、结帐、对帐 5.集团内部稽核监督机制相对较弱 6.财务制度制订缺乏系统化 第三十三页，共七十二页。 KPI薪酬体系建设 建立风险预警机制 项目启 进行风险管理的监督与改进 风险管理 解决方案 第五章：财务集中管控的基础 二、加强财务委派制度，发挥其实际控制作用