财务管理之流动资产管理概述.pptVIP

企业加速收款的任务不仅是要尽量使顾客早付款，而且要尽快地使这些付款转化为可用现金 减少顾客付款的邮寄时间 减少企业收到顾客开来支票与支票兑现之间的时间 加速资金存入自己往来银行的过程 为达到以上要求，可采用以下措施 集中银行：通过设立多个收款中心来代替通常 在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回 收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到 现金收入企业账户这一过程的时间 第三十页，共六十页。 锁箱系统：通过在各主要城市租用专门的邮政信 箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间 的一种现金管理办法 其他程序。除以上两种方法外，还有一些加速收 现的方法。例如，对于金额较大的货款可采用电汇、 直接派人前往收取支票并送存银行的方法，以加速 收款；公司对于各银行之间以及公司内部各单位之 间的现金往来也要严加控制，以防有过多的现金闲 置在各部门之间；通过减少不必要的银行账户等方 法加快现金回收 第三十一页，共六十页。 （二）控制支出 企业在管理支出时，应尽量延缓现金支出时间 现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，当然这种延缓必须是合理合法的 控制现金支出的方法有以下几种 运用“浮游量”,所谓现金浮游量是指企业账户上存款余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额 推迟支付应付款 采用汇票结算方式付款 工资支出模式 返回 第三十二页，共六十页。 第三节 应收账款管理 一、应收账款的功能和成本 （一）应收账款的功能 增加销售 减少存货 （二）应收账款的成本 机会成本 机会成本是指资金由于投放在应收账款上而不能 用于其他投资时所丧失的收益，如投资于有价证 券所能获得的利息收入 第三十三页，共六十页。 管理成本 管理成本是指企业对应收账款进行管理而耗费 的开支，是应收账款成本的重要组成部分，主 要包括对客户的资信调查费用、应收账款账簿 记录费用、收账费用以及其他费用 坏账成本 坏账成本是指应收账款因某些原因无法收回而 给应收账款持有企业带来的损失 第三十四页，共六十页。 二、应收账款的信用政策 制定合理的信用政策，是加强应收账款管理，提高 应收账款投资效益的重要前提 信用政策即应收账款的管理政策，是指企业对应收 账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为 规范，包括以下三部分内容 （一）信用标准 信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低 条件，通常以预期的坏账损失率表示 第三十五页，共六十页。 （二）信用条件 信用标准是企业评价客户等级，决定给予或拒绝 客户信用的依据 信用期限 现金折扣和折扣期限 信用条件备选方案的评价 （三）收账政策 收账政策,是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒 付账款时企业所采取的收账策略与措施 第三十六页，共六十页。 三、综合信用管理 （一）综合信用管理机构及其基本功能 综合信用管理机构 企业应建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的综合信用管理部门（或设置信用监理），以有效地协调企业销售目标和财务目标 在企业内部形成一个科学的风险制约机制，防止任何部门或各层管理人员盲目决策所可能产生的信用风险 必须将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理的分工 综合信用管理部门与企业其他业务部门之间的关系如图所示： 第三十七页，共六十页。 信用管理部门 供应部门 其他部门 高层经理 财务部门 物流部门 市场销售部门 第三十八页，共六十页。 综合信用管理部门的基本功能 基本功能是：客户资信管理、客户信用分析、应收账款管理、商账处理 客户资信管理管理主要是收集储存客户信息；客户信用分析的主要作用在于进行信用评估、确定客户信用等级；应收账款的管理主要作用在于防范拖欠账款的发生；商账处理的主要任务是国内外追账、事后处理转让债权、坏账的申报注销 信用管理部门工作的主要目的是增加有效销售、加速资金周转率、减少企业贷款、改进客户关系，从而增强企业整体运作的稳定性、实效性 第三十九页，共六十页。 （二）综合信用管理流程 客户档案管理工作 客户授信 应收账款管理和商账追收 一个有效的综合信用管理流程，包括控制环节的设 计，管理制度的制订和规范 措施的采用三大内容（如图所示） 第四十页，共六十页。 控制环节 客户开发 争取定单 签订合同 按时发货 到期收款 追收欠款 1、资信调查2、信用评估 3、信用政策4、信用额度 5、账龄控制 6、收账政策 7、债权评估 规范措施 客户资信管理制度 （事前控制） 授信业务管理制度 （事中控制） 应收账款监控制度 （事后控制） 管理制度 第四十一页，共六十页。 该管理流程的主要作用是：强化客户资信管理，防范销售中的信用风险；控制应收账款，加快资金周转，提高企业财务管理质量；加强欠款追收，减少呆账、坏