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2015年费用报销及发票开具管理培训 杭州百年翠丽实业有限公司 财务部 王万亲 2015年4月17日 第一页，共三十八页。 前 言 在日常工作中，部分员工对财务基础知识、公司财务报销制度规定缺乏必要的了解，是导致员工报销单据不规范、报销内容不明确等情况的原因之一，给公司财务部、报销人员及相关部门工作增加了不必要的工作量，带来了不必要困扰。 第二页，共三十八页。 财务部常用的单据 单据名称 使用说明 《报销单》 非差旅费的日常费用的报销。出差过程中的业务招待费也单独填写《报销单》。 《用款申请单》 各类货款和代垫款项的支付，其他金额较大的日常费用支付。 《差旅费报销单》 差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等）。 《借款借据》 《出差申请单》 差旅费、业务费等零星开支借款。 需住宿过夜的，均须填写《出差申请单》。 第三页，共三十八页。 费用报销原则 1 借款及报销审批流程 2 流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范 4 目 录 第四页，共三十八页。 * 先审批后支出原则 谁批准谁负责原则 手续完整原则 即时清结原则 M1 M2 M4 M3 费用报销四大原则 第五页，共三十八页。 * 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。 审核人、批准人要对由本人审核、批准的报销单据是否符合要求负责任。 员工个人借款遵循当月结清，前账不清，后账不借原则。 。 报销单必须有经办人、各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。 先审批后支出原则 谁审批谁负责原则 即时清结原则 手续完整原则 让我们来看看这几个原则分别是什么意思 第六页，共三十八页。 * 借款及报销审批流程介绍 2 费用报销原则 1 流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范 4 目 录 第七页，共三十八页。 * 财务付款 借款人按规定填写 《借款单》，注明借 款事由、借款金额 （大小写须完全一致，不得涂改）、注明借款形式（转账或现金） 审批流程 借款人借款 审批流程：借款人出具报销单→部门负责人审核签字→主办会计审核签字→财务经理审批→总经理或董事长审批。 财务付款：凭审批手续完备的借款单支付借款。 借款流程 第八页，共三十八页。 * 报销单及用款申请的审批流程主要是这样的： 对支付款项做最终的审批核准。 审核各项支出审批手续是否齐全、是否符合公司支付规定、金额是否正确、票据是否合法、有效等。 审核业务的真实性及合理性，审核相关单据的必要事项是否填写完备 正确填写，并自我检查是否符合合同或协议支付条款、公司报销制度要求[大客户部还须注明：项目以及项目属性（开拓/战略）] 。 审批人（总经理） 财务部门 部门主管及分管 经办人 第九页，共三十八页。 * 审批流程介绍 2 发票相关知识及票据规范 4 流程举例说明 3 费用报销原则 1 目 录 第十页，共三十八页。 * 所谓出差是指因公需要，到外埠工作。当天不能返回杭州需在外住宿，应事先填写《出差申请?单》经部门经理审核通过的，并报企管部备案； 出差期间的业务招待费不列入差旅费报销单，须另行单独填写《报销单》，与差旅费同时报销。不与差旅费同时填写报销的，财务部门作退回处理； 外埠出差，如果要借支差旅费的，必须先填《出差申请单》，根据需要，凭批准后的《出差申请单》和《借款借据》借支差旅费； 出差回公司后，在 5 个工作日内，到财务部门办理报销手续，无特殊原因未在 5 个工作日内报销差旅费的，不予报销，返回公司时间以回程车、船票时间为准； 乘火车 10 小时内可以到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧；未经批准，超标部分个人自理。 出差生活补贴按地区标准、出差天数给予补助，出差生活补贴为 30 元/天。 差旅费报销流程 第十一页，共三十八页。 * 住宿费按职务级别标准给予报销。 出差同行人员中职务级别不一致，其他同行人员可比照最高级别人员的住宿标准。但超过最高级别住宿标准的部分由个人承担，无特殊原因，同行的同性别两人应住一间标准间。 住宿费按实际住宿天数计算，以车船票的时间为准。 市内交通费（含出租车费）原则上以公交车票报销，特殊情况可乘出租车（须注明出发到达地点、原因），核准后予以报销。 差旅费报销流程（续） 第十二页，共三十八页。 费用报销规范-差旅费报销标准 项目 总经理副总经理 部门总监部门总经理 主管业务经理 安装人员职员 在途交通 飞机 按实报销 按实报销 控制报销 火车、汽车 硬卧 硬座 轮船 二等