学校内部控制手册(同名9092).pdfVIP

内部控制手册 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制， 加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中 华人民共和国预算法》、《行政事业内部控制规范(试行)》等法律 法规和相关规定，制定本制度。 第二条 本制度适用于本校经济活动的内部控制。 第三条 本制度所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通 过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范 和管控。 第四条 学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活 动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防 范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条 学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： 1.全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执 行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 2.重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注学 校重要经济活动和经济活动的重大风险。 3.制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责 分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 4.适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实 际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要 求的提高，不断修订和完善。 第六条 学校负责人对本校内部控制的建立健全和有效实施 负责。 第七条 学校应当根据本规范建立适合本校实际情况的内部 控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理学校各类经济活动的 业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点， 选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全学校 各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 第二章 风险评估和控制方法 第八条 学校应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活 动存在的风险进行全面、系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或 管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。 第九条 学校开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作 小组，校长担任组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交学校领 导班子，作为完善内部控制的依据。 第十条 学校进行学校层面的风险评估时，应当重点关注以下 方面： 1.内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部 门或牵头部门;是否建立学校各部门在内部控制中的沟通协调和 联动机制。 2.内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、 监督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策 制、岗位责任制、内部监督等机制。 3.内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全;执 行是否有效。 4.内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工 作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资格 和能力。 5.财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的学校会计 制度对经济业务事项进行账务处理;是否按照国家统一的学校会 计制度编制财务会计报告。 第十一条 学校进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重 点关注以下方面： 1.预算管理情况。包括在预算编制过程中学校内部各部门间 沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工 作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是 否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题;决算编报是否真实、 完整、准确、及时。 2.收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规 定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使 用印章和票据等;发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的 真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。 3.政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采 购业务;是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序;是否按 照规定保存政府采购业务相关档案。 4.资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责 任;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处 理;是否按照规定处置资产。 5.合同管理情况。包括是否实现合同归口管理;是否明确应签 订合同的经济