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精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 中小企业采购内部控制研究 赵勇 摘要：对于中小企业来说，通过加强对其采购业务的内部控制，可以有效地杜绝采购业务风险的发生，尽可能地降低采购成本和付款风险，使内部控制措施所带来的潜在成本和风险的降低与控制成本如何达到一个相对均衡。面对日益激烈的市场竞争，实现企业的健康可持续发展，如何对采购业务进行有效的内部控制并提高公司的经营效率已成为非常重要的一个问题。本文主要对中小企业采购内部控制展开了一系列的探讨。 关键词：中小企业;采购;内部控制 引言 在中小企业的日常业务活动中，采购是非常重要的任务，也是中小企业运营的起点。可以说，通过确保中小企业采购业务的顺利实施，可以促进中小企业的稳定运行。通过分析中小企业日常经营的经济效益和成本效益进行分析后发现，采购成本水平直接影响着中小企业的经营成本和中小企业的最终收益，同时中小企业的采购成本的高低直接影响中小企业生产的产品的质量。因此，在中小企业的采购过程中应实行严格的内部控制。 一、中小企业采购业务概述 采购业务是中小企业生产和经营的主要环节，与生产和销售密切相关，业务頻繁，工作量大，范围广，存在较多的风险，控制难度大，非常有可能导致货币资金的支出不断增加或对外负债的不断增加，从而造成工作效率低下乃至于发生舞弊的行为。中小企业的生产经营比较复杂，采购业务比较普遍。建立健全而完善的内部控制体系，在降低产品成本，提高市场竞争力和弥补管理漏洞方面发挥着重要作用。内部控制体系所带来的潜在成本和风险的降低，要与控制成本达到如何达到一个相对均衡，是中小企业采购业务内部控制体系建设的重要考虑因素。 中小企业采购业务主要有如下方式：直采、三方比价、竞争性谈判和公开招标。通过采购管理制度明确不同的采购标的，采用不同的采购方式，合理的降低采购成本和风险。 二、中小企业采购业务内部控制概述 采购业务是中小企业整个生产管理过程的重要组成部分，采购业务管理的整体质量将会对中小企业的整体经济效益产生一系列的影响。 随着企业的发展壮大，中小型企业管理者逐步推行现代企业管理制度，对采购等各项业务进行适当授权。而作为中小企业日常管理的重要组成部分，完善、完整的采购业务内部控制有助于发现日常采购管理的控制问题，及时发现中小企业采购业务内部管理中的不正常表现。并且在此基础上采取措施确保中小企业的健康运行并有效维持中小企业日常管理的规范，具有现实意义。 三、加强中小企业采购内部控制的重要性 （一）有助于中小企业合理地规避采购风险，保障中小企业的利益 当前，所有行业都处于重要的发展时期，中小企业生产经营面临的外部环境越来越复杂，竞争越来越激烈，这也造成中小企业采购环节不得不面对一系列的外部风险。通过落实中小企业采购内部控制，使每个采购过程有序进行，对降低中小企业风险方面发挥着实际作用。比如采购合同审批过程中，使用部门对于合同中物料的材质、技术参数或服务中技术要求和标准等进行复核，可以有效地降低采购风险。 （二）有助于减少中小企业内部存在的采购腐败等问题 整个采购环节往往需要货币支付，大量的资金往来为某些员工或部门管理者提供腐败的机会。通过在采购合同中添加廉洁条款、建立完整的内部控制流程以增加采购信息的透明性和公允性，可以减少中小企业内部的腐败问题。 （三）有助于降低企业成本 在所有类型的成本中，采购是供应链中不可或缺的一部分，是企业成本的不可或缺的一部分，它在财务管理系统中处于核心地位，对企业利润产生实际影响。企业采购所产生的费用对于企业本身来说是一大笔费用，采购人员和采购部门能够按照采购制度尽责的进行采购议价，可以有效降低成本。 四、当前中小企业采购内部控制存在的问题 （一）采购部门缺乏对内部控制的有效认识 完成内部控制业务的前提是必须具备一定程度的内部控制意识。在我国，一些中小企业采购员工通常由从事物流管理，市场营销或供应链管理的代表组成。在中小企业采购培训过程中，采购人员主要接受业务洽谈和市场变化等方面的培训，没有进行内部控制方面的相应培训。这就造成采购过程中，采购人员往往缺乏有效的内部控制意识，往往认为把事办成，把合同签下来，而采购内部控制制度只是形式，事后走审批流程也是可以的。这样不可避免地会影响采购内部控制的有效性，从而不能有效中小企业采购业务的成本和风险。 （二）采购人员素质较低，出现人为不控制的现象 可能一部分的采购人员不负责任、职业素质低，存在自私自利心理。比价采购中让实际供应商提供全套三方比较材料;使用部门对采购物料等质量不明确时，降低采购要求并购买低质量的产品等，人为地造成了无法控制的情况