2021年企业税收筹划复习题及答案.docVIP

厦门大学网络教育-第一学期 《企业税收计划》复习题 一、单项选择题 1．从税收法定主义标准出发，在中国法律没有明确界定情况下，税收计划（包含避税）应被认定为:（ D） A. 非法行为 B. 正当行为 C. 不道德行为 D. 不确定 2．在整个计划过程中，首要步骤就是（ B） A. 人员管理 B. 组织管理 C. 信息搜集 D. 绩效评定 3．税收计划人取得税收法规资料路径有很多，不包含（ D ） A. 从征收机关得到寄发税收法规资料 B. 主动向征收机关索取税收法规资料 C. 经过政府网站查询无偿电子资料 D. 要求纳税人提供 4．筛选税收计划方案时关键考虑纳税人偏好，依据其偏好考虑原因不包含（ D） A. 选择短期内节税更多税收计划方案 B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果愈加好税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小方案 D. 选择实施起来比较复杂或风险较大方案 5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ A ） A. 甲发料，乙加工 B. 甲委托乙购置原材料，由乙加工 C. 甲发定单，乙按甲要求加工 D. 甲先将资金划给乙，乙以甲名义购料并加工 6．固定资产折旧中，折旧年份越（ C ），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小 A. 适中 B. 长 C. 短 D. 无所谓 7．在存货市场价格呈上升趋势时候，采取（ D）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货价值，从而造成当期多交所得税； A. 加权平均法 B. 直线法 C. 移动平均法 D. 优异先出法 8．（ C ）是指经过合理正当地利用多种税收政策，税基由宽变窄，从而降低应纳税款技术。 A. 税率减税技术 B. 应纳税额减税技术 C. 税基减税技术 D. 推迟纳税义务发生时间减税技术 9．下列属于房产税征收对象有（ B ） A. 玻璃暖房 B. 房屋 C. 室外游泳池 D. 围墙 10．下列不属于企业设置税收计划是（D ） A. 投资行业及地点税收计划 B. 组织形式税收计划 C. 投资税收计划 D. 融资税收计划 11．税收计划（C ）是指税收计划是在对未来事项所作估计基础上进行事先计划。 A. 正当性 B. 风险性 C. 事先计划性 D. 目标性 12．下列国家中，认为税收计划是非法是：（ C ） A. 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大 13．企业税收计划既能够由企业内部一定组织机构来完成，也能够委托（B ）进行。 A. 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会 14．（ A）是企业最低层次计划目标 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 A. 涉税零风险 B. 股东利益最大 C. 利用国家多种税收政策，获取最大税后收益 D. 本年度收益最大 15．筛选税收计划方案时关键考虑纳税人偏好，依据其偏好考虑原因不包含（ D） A. 选择短期内节税更多税收计划方案 B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果愈加好税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小方案 D. 选择实施起来比较复杂或风险较大方案 二、判定题 1．纳税人经过税收计划减轻税收负担不仅包含显性税收，同时也包含隐性税收。总税收（显性税收＋隐性税收）降低才是理想。（ √ ） 2．依据契约理论，政府和其它契约方一样，税收收入增加是政府唯一政策目标。（ × ） 3．一项成功税收计划不能只局限于企业税收是否降低，而应着眼于企业整体利益，着眼于企业价值最大化。（ √ ） 4．税务机关征税和司法机关对税务案件审理，全部必需以立法机关制订宪法和现行法律为依据。（ √） 5．不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。（ × ） 6．税收计划必需以不违反法律政策要求为前提。（ √ ） 7．纳税成本降低一定能带来企业整体利益增加。（ ×） 8．合理地确定资本结构也是税收计划一个关键内容。（ √ ） 9．企业应依据本身具体情况，尽可能考虑多种综合条件，寻求税率较低地域或行业进行投资以减低税负。（ √ ） 10．在其它情况相同条件下，不一样企业组织形式会造成不一样税负。（ √ ） 11．纳税人有依据法律进行税款缴纳义务，但也有依据法律，经过合理甚至巧妙安排以实现尽可能少负担税款权利。（ √ ） 12．税收计划基础特点之一是正当性，而偷税、逃税，避税等是违反税法。（ × ） 13．节税和风险并存，节税越多方案往往也是风险最大方案。（√ ） 14．组织有效合作程