如何利用预算改进经营管理.ppt

案例分析 某企业采购中心共5人，每月的人均工资奖金1.8万元，行政开支为20万元。 公司年采购各种物料、设备的金额为3亿元。如果交由中介机构代理，费用为采购金额的3%。 资产占用1200万元 * 案例分析 按市场价98折作为成本＝30000*0.98=29400万元 按溢价3%作为收入＝29400*1.03＝30282万元 相对费用＝5*1.8*12+20*12＝348万元 相对利润＝30282-29400-348＝534万元 EVA=534-1200*10%=414万元 * 4.项目管理的价值模型与预算目标 项目价值模型考虑条件 时间价值的考虑 长期项目 短期项目 有无收入 * 项目价值模型与预算目标 * * 案例分析：XX项目成功标尺 第一层面：项目成功： 项目销售净利润率20% 项目内部收益率IRR69% 一次性交房成功率98% 项目一级计划达成率80％ * 案例分析 每 股 盈 余 净资产报酬率 每股净资产 销售净利率 净资产周转率 × 净利润 销售收入 × 净资产 销售成本 期间费用 投资收益 所 得 税 ……… = 销售部(销售价格和产品结构) 制造成本 各厂、部 采购部、制造部等 销售部、财会处 成本处 资产总额 负债 * * 案例分析:2007—2012年关键指标对比 公司名称 营收 自由现金流 EPS 微软件 5% 7.1% 8% IBM 1% 6.6% 17% 巴菲特2011年107亿美元入股，占5.5% * CFO:企业未来价值的设计师 * 七、预算目标设计模式选择 * 八、不同层级预算指标所占权重 企业层面： 以财务指标为主，其他指标为辅，财务指标所占比例：_____________% 以复合指标为主，单一指标为辅，复合指标所占比例：_____________% 利润 净资产报酬率 EVA * 部门层面—业务部门 财务类指标保持相当比例：________________% 以单一指标为主，复合指标为辅，单一指标所占比例：________________% * 案例分析 KPI指标体系－权数 资金周转率 处理不良资产 净利润 KPI指标任务 市场占有率 考核权数 60% 15%或10% 20%或25% 5% 40% 奖金比重 60% 经 营 任 务 主营业务收入 * 第二节 利用预算促进标准化体系建设 * 一、标准化体系 标准化的概念 为了在一定范围内获得最佳秩序，对现实问题或潜在问题制定共同使用和重复使用的条款的活动。 * 企业标准体系结构 企业方针 企业标准化管理 企业适用的法律、 目标 规定和基础标准 法规和规章 技术标准体系 管理标准体系 规章制度 工作标准体系 * 技术基础标准 产品标准 采购技术标准 工艺技术标准 设备基础设施和工艺装备技术标准 测量、检验和试验设备技术标准 能源技术标准 安全技术标准 职业健康技术标准 信息技术标准 技术标准体系 包装、搬运、贮存、标志技术标准 安装、交付技术标准 服务技术标准 检验、验收和、试验方法技术标准 设计技术标准 半成品技术标准 环境技术标准 * 管理基础标准 设计、开发与创新管理标准 采购管理标准 生产管理标准 设备与基础设施管理标准 包装、搬运、贮存管理标准 安全管理标准 职业健康管理标准 环境管理标准 体系评价管理标准 标准化管理标准 管理标准体系 安装、交付管理标准 服务管理标准 能源管理标准 测量、检验、试验管理标准 经营综合管理标准 质量管理标准 信息管理标准 * 六、目标确立的基本要求 以战略为导向 01 以关键成功因素为基础 02 以关键业务指标为标志 03 * 某发电企业战略地图 利润 合理的负荷率 综合供电煤耗 电价调整经济比发电量 成本费用目标达成率 综合供电水耗 厂自身用电率 劳动生产率 期末应收电热费占流动资产比例 减少严重社会影响 的电力生产、安全事件 减少重大环境保护事件 客户角度 内部 流程 方面 学习与 成长方面 财务方面 * 通过关键成功因素分解 关键成功因素 关键成功因素 关键绩效指标 主要负责部门 核心指标 一般指标 总资产周转率 加速应收帐款周转率 应收帐款周转率 过期应收帐款比