2005年上市公司十大现金舞弊案.pptxVIP

2005 年度上市公司十大现金舞弊排行榜 ;NO.1 金花股份(600080.SH)“使者”也离假面花 会计师事务所：2003 年以前是岳华会计师事务所，2004 年开始是上海万隆会计师事务所 舞弊类型：高现金舞弊、受限现金舞弊 相关处罚：暂无 金花股份近几年年报以及 2005 年半年报的货币资金一直都保持在 3.5 亿元左右，不仅金额巨大，而且几年下来几无变化，问题或现端倪。我们曾经撰文质疑，这些货币资金很可能已经被质押或被占用。直至 2005 年 10 月 14 日，因控股股东金花投资未能履约，银行款被强制划走，金花股份的“假现金”才被揭开面纱。 ;其实自 2004 年 11 月以来，金花股份就已将 28500 万元以存单质押的方式为控股股东金花投资及其关联公司提供全额银行承兑保证。如今，质押期满，金花投资及其关联公司却无力偿还，导致公司存款 28500 万元已被银行扣除；同时以公司名义借贷，由金花投资保证以其资产抵押或第三方保证的共计 31700 万元的 10 笔银行借款也被金花投资占用。以上占用资金合计 60200 万元，而金花股份从未就该银行存款质押做出披露，投资者还真以为这些都是公司能够支配的自由现金。 现在连忠心服务了八年的老搭档——岳华会计师事务所都明哲保身，宁可丢失客户也不愿意违背良心出具标准无保留意见，还有谁能够救得了金花股份呢? ;NO.2 明星电力(600101.SH)明日黄花昨日星 会计师事务所：四川君和会计师事务所 舞弊类型：高现金舞弊、受限现金舞弊 相关处罚：上证所公开谴责 在 2005 年的最后时刻，明星电力真的成了耀眼的“明星”，但此“明星”毫不光彩。 能够排名十大现金舞弊排行榜第二，可以说第一大股东明伦集团是有预谋的。在入主明星电力之后，首先用 4.2 亿元的现金投资明星康桥和明星商社，这两个子公司后来成为明伦集团重要“道具”，然后又以明星电力的名义寻求银行借款，转移到自己的账上。截至 2004 年，还占用资金 29100 万元。但明星电力的厄运还没有完，香港力亿和天津杰超占用明星电力约 14300 万元的国际贸易货款，明星商社又以明星电力的定期存款分别为深圳升达等三家公司向银行申请的承兑汇票提供金额为 15800 万元的担保，并已陆续到期，其银行定期存单已有 1.2 亿元资金被银行扣除，预计到年底还将有近 4000 万元资金被银行扣除。;此外，明星电力对外拆借资金的发生额高达 9 亿多元，据遂宁市政府部门调查，明星电力大股东造成了上市公司资金损失 4.76 亿元，以及违规担保责任 1.91 亿元。 如此的“大手笔”不成明星也难。也许我们在谴责上市公司的同时也该考虑一下，手无缚鸡之力的上市公司是否真的能够抵挡得住大股东的掏空洪流? ;NO.3 金城股份(000820.SZ)大股东的空城计 会计师事务所：2002 年以前是北京中洲光华会计师事务所，2003 年开始是北京中兴宇会计 师事务所 舞弊类型：高现金舞弊、现金流水舞弊 相关处罚：深交所公开谴责 金城股份的第一大大股东——金城集团变着法子从上市公司身上揩油。先是利用代销产品，不及时偿还销售款项，导致实际占用经营性资金；然后又让上市公司提供医疗、环卫等非经营性资金。截至 2005 年半年报期末，累计余额为 58314 万元被其占用。 另外，金城集团为了掩盖巨额占用金城股份资金的事实，还利用倒贷款的形式，取得临时贷款在会计期末表面偿还上述欠款，随后转身即从金城股份将款项划回金城集团。以此手段，金城股份分别于 2003、2004 和 2005 年 1～5 月划给金城集团 114100 万元、105100 万元和 55700 万元。 ;NO.4 *ST 成功(000517.SZ)“成功”之道非常道 会计师事务所：浙江天健会计师事务所 舞弊类型：高现金舞弊、现金流水舞弊 相关处罚：深交所公开谴责 连续两年年报的会计“差错更正”，让我们怀疑其是否在滥用“差错更正”这一工具以掩盖隐瞒某些事实。*ST 成功(甬成功)以上市公司名义贷款 1.24 亿元给关联方使用，为了掩盖关联方占用资金事实，在资金划拨时仅通过“银行存款”借贷方反映，未在“短期借款”和“应收款项”反映。 ;截至 2004 年末，公司原未入账银行账户涉及资产共计 8990 万元，因此相应调减了当年的净利润。2005 年半年报银行存款只剩下 6903 万元，而且其中 4800 万元是定期存款质押。甬成功2002、2003、2004 年分别实现收人 59063 万元、65025 万元、55295 万元，货币资金账面值分别是 4