注税考点解析《印花税》积年考题整顿.docVIP

注税考点解析：《印花税》历年考题整理 一、单项选择题 1.(2010年)某公司2009年8刀开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权 证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元，资本公积200万元， 除资金账簿外，启用了 I0本营业账簿：开业后与一家公司签订了一份易货台同，合同约定, 以价值420万元的产品换取380万元的原材料：当年该公司町转计的非专利技术合同上注明 金额100万元。2009年该公司应纳印花税()元。 6775 B. 6780 6975 D. 6980 【答案】A 【解析】应纳印花税 =5x5+ (600+ 200)x0.05% 0000+10x5+ (420+ 380)x0.03%x10000+100x0.03%x10 000= 6775(元) 2(2010年)2009年1月，A金业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同小注明的租金每 刀4万元，租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由 A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、 保管费5000元。该金业2009年1月应缴纳印花税()元。 765 B. 770 1165 D. 1170 【答案】B 【解析】対于租期未定的租赁合同，暂按5元贴花;加工承揽合同，市受托方提供原材料, 而且原材料的金额和加工费金额分别在合同上分别记载的，应分别按购销合同和加工承揽合 同计税;如果一份合同载有一个或儿个经济事项，可以同时适用一个或儿个税率分别计算贴 花，所以运输介同中运费金额按照运输合同计税贴花，保管费按照仓储保管介同计税贴花。 应纳印花税 =5+ 200x0.03%x10000+ 30x0.05%x10000+ 2x0.05%x10000+ 5000x0.1 % = 770(元) (2010年)下列合同小，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是()。 企业与个体工商八签订的租赁合同 企业与主管部门签订的租赁承包合同 企业与金融机构签订的融资租赁介同 房地产管理部门与个人签订的牛活居住用房租赁合同 【答案】A 【解析】选项B,企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围，不 缴纳印花税;选项C,対银行及:其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合 同所载租金总额，暂按借款合同计税;选项D,房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡 房屋属于用于生活居住的，暂免则花。 （2010年）同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴 纳方式一经选定，（）内不得改变。 3个月B. 6个月 1年D. 2年 【答案】C 【解析】同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决左是否采 用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人 应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。 （2009年）下列合同中，应当征收印花税的是（）。 A会计咨询合同B.技术咨询合同 C.法律咨询合同D.审计咨询合同 【答案】B 【解析】技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立 的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，具所立合同不贴印 花。 （2009年）关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（）。 货物运输介同以运输费用和装卸费用总额为计税依据 建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据 以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据 山委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据 【答案】C 【解析】选项A,货物运输合同的计税依据不包括所运货物的金额、装卸费和保险费; 选项B,建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位 将自己承包的建设项冃再分包或转包给其他丿施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按 所载金额另行贴花;选项D,山委托方提供主要材料的加工合同，其主要材料不作为计税依 据。 （2009年）某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费 20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税（）元。 100 B. 130 C. 150 D. 180 【答案】B 【解析】应纳卬花税=20x0.05%+3x0.1 %= 0.13（^元）=130（元） （2009年）某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订 了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料山学校提供，金额为420万元辅助材料山加 工企业提供，金额为150万元加工费230力元。该加工企业应缴纳卬花税（）元。 1150 B. 1900 C. 2100 D.