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三、建设项目跟踪审计的内容及重点 建设项目跟踪审计 1 投资决策管理审计 2 项目内控管理审计 3 征地拆迁管理审计 4 勘察设计管理审计 5 招标投标管理审计 三、建设项目跟踪审计的内容及重点 建设项目跟踪审计 6 工程开工管理审计 7 工程合同管理审计 8 工程施工管理审计 9 工程物资管理审计 10 工程监理管理审计 三、建设项目跟踪审计的内容及重点 建设项目跟踪审计 11 工程财务管理审计 12 工程竣工管理审计 13 工程竣工结算审计 14 工程竣工决算审计 建设项目跟踪审计 投资决策管理审计 01 审计目标 审计主要内容 审查项目可行性研究及其评估的科学性、合理性；项目决策过程的科学性、合规性，决策结果的有效性 （1）审查决策程序的民主化、科学化，评价决策方案是否经过分析、选择、实施、控制等过程；检查对推荐方案是否进行了总体描述和优缺点描述；检查有无主要争论与分歧意见的说明；检查项目是否按照集团公司规定的决策程序进行决策审批，有无违反决策程序及决策失误的情况； （2）对项目可行性研究报告及评估报告的真实性、完整性和科学性进行评估，关注提供可行性研究报告编制和评估服务的工程咨询单位是否具备相应的资质和类似业务经验； （3）审查项目是否按照国家相关规定履行相应的审批制、核准制或备案制，是否进行相应的环境影响评估、取水论证和水土保持方案审查。 建设项目跟踪审计 项目内控管理审计 02 审计目标 审计主要内容 检查项目内部控制和风险管理体系的建立健全性，运行的有效性 （1）审查是否建立项目内部控制和风险管理体系； （2）审查项目的机构设置和人员配备是否科学合理，组织机构设置与逐级授权体制、岗位设置及岗位职责分配等是否适当、科学； （3）审查建设单位内部控制制度是否齐全； （4）审查建设单位内控体系是否完备、严密、有效。内部控制制度是否与国家的相关法律、法规相抵触；是否存在重大缺陷，容易给建设工程带来损失；各项业务管理活动的程序、审批权限和责任制度是否明确等。 建设项目跟踪审计 征地拆迁管理审计 03 审计目标 审计主要内容 审查征地拆迁程序的合法合规性，审批手续的完备性；拆迁补偿的合理性等。 （1）拆迁管理的审计。包括审批手续是否合法、齐全，实施的范围是否按照各项程序和规定执行，补偿是否规定签订补偿安置协议，补偿安置资金是否按规定进行专户储存、专款专用等。 （2）拆迁补偿与安置的审计。 （3）拆迁评估的审计。 （4）征用集体土地审计。 （5）其他拆迁费用审计。包括搬迁及安置补助费、拆迁工程结算、搬迁奖励与补助费等。 建设项目跟踪审计 勘察设计管理审计 04 审计目标 审计主要内容 审查和评价设计（勘察）环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；初步设计、施工图设计及其变更等各项管理活动的真实性、合法性和效益性 （1）审查项目勘察设计单位的选择过程，关注勘察设计单位是否具备相应的资质和类似业务经验。 （2）审查是否建立健全勘察设计、设计变更及其审查、审批方面的管理制度，并严格执行，制度执行是否有效。 （3）审查初步设计的工程内容是否在可行性研究范围之内，施工图设计的工程内容是否在初步设计范围之内；初步设计、施工图设计深度是否足够，是否存在因设计深度不够而导致工程投资失控的情况；概算调整是否按规定经过审查、审批。 （4）审查设计变更的管理是否合理，是否存在因发生大量设计变更导致工程造价失控的情况。 建设项目跟踪审计 招标投标管理审计 05 审计目标 审计主要内容 审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料依据的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等 （1）审查是否建立、健全招投标方面的管理制度，并严格执行，制度执行是否有效。 （2）审核公开招标、邀请招标是否按国家相关规定进行了申报和审批。 （3）招投标前准备工作的审核。 （4）招投标文件及标底文件的审核。 （5）开标、评标、定标的审核。 建设项目跟踪审计 工程开工管理审计 06 审计目标 审计主要内容 审查和评价各项开工手续办理是否完整、是否合规。 （1）审查建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程开工证（建筑工程施工许可证）、工程质量监督注册登记、工程安全监督注册登记的办理情况。 （2）审查国有土地证明文件（建设用地批准书、国有土地使用证、原土地使用证明）、房屋拆迁许可证的办理情况。 （3）审查其他相关手续的办理情况。 （4）审查是否存在因未办理相关手续而被政府主管部门处罚的情况，并界定相关责任。 建设项目跟踪审计 工程合同管理审计 07 审计目标 审计主要内容 审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的适当性、合