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关于金融犯罪中洗钱行为分析 　　摘要：洗钱是指为了掩饰资金来源，拥有者身份资料以及逃税漏税等犯罪行为将毒品，黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪或者其他犯罪所得及其产生的收益使其在形式上合法化的行为。本文主要介绍了洗钱的概念，法律规定，洗钱活动常用的过程以及手法以及一些实际存在的犯罪实例，并且对于洗钱的过程以及主要手法即“赌博洗钱，海外投资洗钱，艺术品洗钱，境外银行洗钱，地下钱庄洗钱”进行了可行性与操作分析，同时提出了一定的关于反洗钱方面从银行制度，法律对策以及技术监管方面的改善措施的建议 　　关键词：洗钱；手法分析；应对方法 　　一、洗钱的概念和来源 　　洗钱由英文“money laundering (money-washing)”一词直译而来。是指为了掩饰资金来源，拥有者身份资料以及逃税漏税等犯罪行为将毒品，黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪或者其他犯罪所得及其产生的收益使其在形式上合法化的行为。 　　洗钱造成了极其严重的经济、安全和社会后果。由于近些年设计的数额进一步扩大，导致想要正常使用这些非法的资金来源，对于洗钱手法的运用已经越来越纯属，新的运作手法也层出不穷，而且这些资金的数额之大已经开始影响到了世界经济的发展。2001年6月5日,联合国副秘书长兼禁毒署执行主任皮诺·阿拉基在俄罗斯圣彼得堡举行的打击非法洗钱和灰色经济国际会议的开幕式上发言指出,据国际货币基金组织估计,全球每年非法洗钱的总数额相当于全世界国内生产总值的2%至5%。在一些发展中国家每年被合法化的非法收入为10亿到20亿美元,在一些发达国家这一数字高达1000亿美元,而在一些世界金融中心,每年有3000亿到5000亿美元的黑钱被合法化。全世界每年非法洗钱的数额高达1万至3万亿美元。这已经是十年前的数据了，而就近几年的情况来看，洗钱的规模已经越来越大，国际避税地区的越来越成熟的洗钱系统也使得对黑金的追查越来越困难，如今每年的非法洗钱数额恐怕已经是十年的几倍甚至十倍以上了。 　　二、洗钱的过程 　　“Money laundering is conventionally divided into three phases: placement of funds derived from an illegal activity, layering of those funds by passing them through many institutions and jurisdictions to disguise their origin, and integration of the funds into an economy where they appear to be legitimate.” 在《Chasing Dirty Money》 中作者Peter Reuter and Edwin M. Truman是这样定义的，洗钱传统分为三个阶段：安置非法活动所得的资金，他们将这些资金进行分层并通过许多机构和司法管辖区，以掩盖其来源，并成为一个经济整合的资金，而最终成为合法形式。 　　洗钱的过程通常被分为三个步骤，即入账处置阶段，分账形式转移阶段，以及合法整合阶段。 　　1.入账处置阶段 　　入账处置阶段即为指将非法黑金存入第一批合法金融机构的阶段，由于黑金的来源不明且无法进行解释，多以现金的形式存入，而且由于往往数额巨大，合法的金融机构需要将这种大额交易上报并且获取账户细节以及存入者身份，尽管在此可以使用多数次分散小额存入的办法，但是由于次数过多，不仅操作上存在问题，而且频繁向一个或几个账户内存入资金也会引起金融机构的怀疑。 　　 　　图 1 　　图1所示即为很标准的一个美元洗钱入账处置阶段的处理方法，由于在美国上报的交易限额为1万美金，于是如此的这种分割方式便可以避开政府以及银行的审查，从而逃开追踪。 　　2.分账形式转移阶段 　　分账形式转移阶段即通过各种不同的经济手段将账户内资金分散，比如投资房地产或者购买外汇，新兴起的古董交易或者股票交易，将资金在不同的账户之间来回转移，并且将这些变异后的资产重新转移以及利用一些期货期权等存在时间差而且难以追查本源的经济行为，这样的话使得交易变得极其复杂，难以追查本源。所以非常复杂，而且在这个阶段往往会运用国外的大型中转银行比如瑞士的各种大型信贷集团或者资金从著名的避税区维京群岛开曼群岛转移。虽然形式很麻烦，但是追查上不仅会出现国际问题而且这里很多的金融机构都是以洗钱的收入为大规模经济来源，所以对于大额客户的身份都会进行特别的必威体育官网网址，而且这些地方都类似于三不管地区，当地的政府没有太多能力管理，对于这些做法基本没有有效的限制，所以在这一步上如果通过了这种外国专业洗钱