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现金流量分析对于企业正确经营决策重要作用分析 　　【摘要】在现代企业的发展过程中，决定企业能不能正常发展的关键因素是各项支出中是不是有足够多流动现金，企业只要有足够的能够正常流动的现金，才能够正常运行，才能够实现企业经济利益的最大化，保证企业的正常发展。文章通过现金流量分析的含义及其主要内容，现金流量分析在企业进行正确经营决策的重要作用等方面做了详细的阐述。 　　【关键词】现金流量分析经营决策作用 　　随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善，现代理财学在现代企业中的应用越来越广泛。现代理财学认为，企业能不能正常发展，并不是全部取决于能不能盈利，主要取决于在企业的各项支出中能不能有足够多流动现金。企业只要有能够正常流动的现金，就能够保证企业的正常运行，只有能够正常运行，企业才能够创造利润。从现金流量层面上来讲，现金流量是否充足和有效，对于企业能否进行正确的经营决策具有非常重要的作用。为此，在现代企业进行经营决策的过程中必须认真进行准确的现金流量分析。 　　一、现金流量分析的含义及其主要内容 　　（一）现金流量分析的含义 　　现金流量分析是指针对企业在一定时期内的现金以及和现金等价物在流入和流出数量上进行的分析。通过现金流量分析可以对企业获取现金能力、偿债能力、收益的质量、投资活动以及筹资活动等作出恰当的评价，从而为企业作出正确的经营决策打下坚实的基础。 　　（二）现金流量分析的分类 　　在企业的正常经营活动中，现金流量主要包括以下三个方面的类型：经营活动中的现金流量分析、投资活动中的现金流量分析、筹资活动中的现金流量分析。 　　1.经营活动中的现金流量分析 　　经营活动中的现金流量分析是指针对企业在产品的生产、商品的销售以及和商品有关的劳务活动中产生的现金流量进行的评价；是对企业能否获取净收益的重要交易和重大事项中伴随的现金流量进行的评价。 　　2.投资活动中的现金流量分析 　　投资活动中的现金流量分析是指针对企业长期资产构建活动、不包含现金等价物范畴内的投资以及处置等活动中伴随的现金流量的评价。 　　3.筹资活动中的现金流量分析 　　筹资活动中的现金流量分析是针对能够影响企业的资本以及债务规模、构成等内容发生变化过程中伴随的现金流量的评价。 　　（三）现金净流量 　　现金净流量在数值上等于现金流入的数值减去现金流出的数值。在企业经营活动中，现金净流量的结果既可能是正数，也可能是负数。正数结果表现为净流入，负数结果表现为净流出。通过对现金净流量的分析可以判断企业在经营活动中现金流量的整体状况，可以了解企业在一定时期内的现金流入与流出之间的关系。 　　（四）现金流量表 　　通过对企业一定时期内的现金以及现金等价物进行分析，按照流入与流出信息绘制成的报表就是现金流量表。通过现金流量表可以清晰了解到企业本期现金的来源、本期现金的使用方向以及现金余额的变化情况。 　　在进行现金流量分析的过程中，管理人员必须认真完成对经营活动中的现金流量分析、投资活动中的现金流量分析、筹资活动中的现金流量分析，得出准确而翔实的现金净流量数据，并编制出能够真正反映企业现金流量的现金流量表。 　　二、现金流量分析在企业进行正确经营决策的重要作用 　　企业进行现金流量分析的最主要的目的就是为了准确了解企业的生产经营以及财务状况，为企业的管理层提供正确的参考信息，从而使管理层能够更好地进行决策。 　　（一）现金流量分析获取的经营和财务信息是企业管理层进行决策的依据 　　任何一个企业生产经营的目的都是实现利润的最大化。为了保证本企业能够实现利润的最大化，企业的管理层对于企业在生产经营过程中的经济地位、盈利状况、发展前景以及风险等信息都会非常关注。这些信息的准确性直接决定了企业管理层进行决策的正确性，而现金流量分析可以为管理层提供及时而准确的信息，从而为管理层能够进行正确的决策提供有力的支持。 　　在现金流量分析过程中，管理人员不仅要对现金流量的动态状况进行准确的分析，而且还要对企业的盈利能力以及债务偿还能力进行准确的分析，同时还要对企业的投资效果、资金筹备效果进行合理的分析，对企业的发展能力进行测评，找出影响企业预期回报率与现实回报率之间产生差距的原因，为企业管理层在收益性和流动性之间进行恰当选择提供依据。 　　通过现金流量分析，还可以为企业管理层提供现金当前的结构、现金的投向、企业的生产经营状况、企业的财务状况等信息。在这些信息的基础上，企业的管理层可以详细了解到本企业的内部经济运行状况，然后认真分析市场运行状况，并在结合企业的宏观发展方向的基础上纠正企业在发展过程中存在的问题，制定整体规划方案，对企业的今后的生产经营作出正确的决策。 　　（二）现金流量分析获取的经营和财务信息是企业管理层进行投资决策的主要