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浅谈适度负债对商业银行重要意义 　　摘要：商业银行作为负债经营的金融机构，是国民经济的中枢,商业银行体系的运营效率直接关系到一个国家的经济秩序和社会稳定。负债业务是商业银行业务的重要组成部分，在银行的经营管理中占据着重要的地位，与商业银行的成本、收益等直接关联。因此，适度负债，对当代商业银行有极其重要的意义。本文通过对我国商业银行负债业务的分析，探讨了我国商业银行的负债的意义和适度负债的途径，初步构建了一个适合商业银行实际需要的由主动负债、存款负债等组成的负债业务管理体系，以期建立负债业务发展的长效机制。 　　关键词：商业银行 负债管理 适度负债 　　 　　一、商业银行负债及分类 　　根据《企业会计准则》第二十三条规定，负债是指企业过去交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。因此，对商业银行而言，负债就是银行???去交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。为了更加明确的对负债对银行的意义进行分析，本文按照负债的形式或者结构将商业银行的负债分为存款负债、借入负债和其他负债三大类。 　　存款负债，又称被动负债，是商业银行最主要的负债，在银行整个负债中占有重要地位。作为来自于银行基础业务之一存款业务的负债，它主要包括：单位存款、储蓄存款、同业存款、特种存款等。 　　借入负债，又称主动负债，主要包括向中央银行借款、同业借款、发行金融债券等。在银行负债体系中，占有重要比重，特别是对当代商业银行而言，主动负债在调节负债规模、负债结构等方面更有操作性和主动性。 　　其他负债，主要是银行在结算中形成的临时性负债和应付未付款项，包括应解汇款、汇出汇款、开出本票、系统内往来负债、应付存款利息、应付债券利息等。 　　 　　二、商业银行负债的意义 　　商业银行是负债经营的金融机构，负债是商业银行存在和发展的基础。通过负债形成资金并加以运用构建盈利资产，而商业银行作为金融企业，其经营目标恰是利润最大化，其经营重点是利润的最优化。 　　从商业银行资产业务、负债业务、中间业务三大业务的关系看，负债业务是基础，它制约着资产业务和中间业务发展。从金融创新历史来看，负债业务创新也往往先于其他业务一步，而其他业务反过来又推动负债业务发展。决定负债业务的是存款业务状况，负债业务创新以存款业务管理创新为其主体。 　　被动负债，长期占据债权性资金来源中最主要的位置，是重要的低成本资金来源，但存款期限、金额等都由存款客户决定，银行无法控制和调节此项资金的进出。其次，由于吸收存款要上交存款准备金，这不仅限制了银行可运用最近的规模，更使得银行经营受央行货币政策等的调控越发深入。譬如我国，截至4月21日，银行存款准备金率已上调至20.5%，冻结了大量的流动性。再次，银行存款受居民理财习惯等影响直接而巨大，在股票、保险等日渐兴盛的情况下，随着证监会开放人民币购买香港股市股票并进一步准备开放伦敦、纽约市场，商业银行不仅要与直接融资活动分享社会资金，保险业、小额信贷公司等金融机构和国外融资带来的竞争压力也越来越大。 　　在我国，商业银行存款负债占总负债比重高达85%，故国内银行业长期存在着“存款利行”的说法。而欧美等金融市场金融机构发展比较完善的国家，该比例往往只有40%~50%之间，??例偏高的日本东京三菱银行该比例也不过69%。我国商业银行被动负债比重明显偏高，不利于自主经营。 　　借入负债：通过发行金融债券等方式负债，优点如下：1、可以依据银行发展需要借入一定规模、期限的稳定资金，可以提高银行资金的稳定性，增强银行对资产负债的调节能力，有助于缩小流动性缺口和降低资产敏感度。2、可以通过金融创新在一定程度上回避金融监管，实现自主经营。3、可以定向募集资金，对机构投资者等更具吸引力，从整个经济系统而言，大大增强了财务资源的节约与利用。同时，其不利之处也很明显：一方面，提高了筹资成本，也增加了机会成本；另一方面，银行经营风险加大，对安全性要求更高。 　　其他负债中，除去应付利息等，大部分是由中间业务形成的，如应解汇款、汇出汇款、开出本票等，因此，其他负债在很大程度上反映了银行中间业务、表外业务发展的程度。从性质上分析，这部分资金大多属于低成本甚至无成本，虽然资金可用期限一般比较短，但也是可以利用的。 　　 　　三、商业银行的适度负债规模 　　商业银行负债管理的核心理念之一应当是适度负债，即以最低的成本、合适的方式和规模筹集资金，以满足商业银行稳健经营所需，做到负债的规模、结构、质量并重，以期最终实现资产管理与负债管理并举的目标。 　　适度负债是商业银行稳健、持续经营和成长的必要条件。负债不足会使银行缺乏正常经营的资本，业务开展受限，银行营运目标无法实现；过度负债不仅使银行背上了过于沉重的利息支出包袱，机会成本也