浅议如何强化当前农村信用社内部控制.docVIP

浅议如何强化当前农村信用社内部控制 　　摘 要：近几年农村信用社强化改革，在内部控制建设方面也颇有建树，已经成功建立初步的内控框架体系。但是，当前的农村信用社内控体系还稍欠考验，也存在着诸多不足。本文对当前农村信用社内部控制的不足进行分析，进而提出有针对性的强化措施，促进农村信用社内部控制的进一步发展。 　　关键词：农村信用社；内部控制；不足；强化 　　 　　 　　作为覆盖中国农村地区的金融服务机构，农村信用社是农村地区融通资金的主要渠道。农村信用社对实现农村金融服务的现代化，发挥着重要的推动作用。 　　这几年来，农村信用社经历了多番改革，使得农村信用社系统运作更为信息化和高效化。 　　但是，由于信用社内部控制建设不到位，使得一些金融风险逐步暴露出来，违规操作事件也是屡禁不止。强化当前农村信用社的内部控制，已经刻不容缓。 　　一、农村信用社内部控制概况 　　1.内部控制的内涵 　　内部控制是指企业通过制定和实施内控制度，并通过一定的程序和方法，对企业运营过程中可能出现的风险进行事前预防、对已出现的风险进行控制和事后监督，使企业经营目标得到实现的过程。 　　内部控制的目标是在保证企业经营方式合法、资金安全的情况下，使企业的经营效率得到提高、发展战略得以实现。内部控制一般覆盖了企业运营、管理、决策的全过程。 　　2.农村信用社内部控制的现状与成绩 　　在过去二十年间，农村信用社在农村金融体系中逐渐占据主导地位，也成为我国农村经济发展的重要支撑力量。 　　在内控机制方面，绝大多数的农村信用社依据国家相关的法律法规，应用现代管理理论进行操作，因此得到了较大的改善，具体体现在信用社内部环境得到不断优化、风险识别分析系统得以初步形成，以及风险控制措施得到基本实施等等。 　　而目前，我国的农村信用社的改革活动正处于关键时期，如何强化农村信用社的内部控制、进一步提高经营管理水平和经济效益，是摆在改革者面前的一道难题。 　　二、农村信用社内部控制的不足 　　由于农村信用社的内部控制工作的初期建设不到???，因此当前的内部控制仍存在着诸多问题，其不足可归纳成以下几个方面： 　　1.内控制度不健全、未落实 　　当前农村信用社的内控制度有三个方面的缺点： 　　一是片面性。虽然信用社内部的条条框框很多，但是在规章制度方面有很多空缺，无法覆盖到信用社各环节和所有业务活动的规范操作，而能够统率内控制度的赏罚制度以及风险控制制度更是无从谈起。 　　二是滞后性。目前许多内控制度与信用社业务发展不相适应，与金融新业务、新技术、新知识严重脱节。个别由于信用社缺乏创新性，在激烈的市场竞争中处于劣势地位，甚至被淘汰出局。 　　三是缺乏实用性，许多信用社的内控制度不配套，部门之间实施不同的内控制度，致使信用社内部部门制度割裂开来，在操作中便出现了磨擦和抵触，使得信用社内部人心涣散。由于以上缺点，导致内部控制制度在贯彻实施时难度较大，无法得到真正的落实。 　　2.缺乏约束机制、监督机制 　　许多农村信用社的内控监督工作都没有得到重视，即使是有开展监控活动，也往往沦为了“走过场”。信用社的部门、岗位之间也没有约束机制，职能部门各自为政，各个岗位无法有效配合协作，导致信用社内耗严重。在内控监督的事前预防中，由于有效处罚机制的缺位，许多部门员工都缺乏警惕意识，因此违法乱纪的情况非常常见；在内控监督的事中控制方面，有些违法违纪事件发生之后，监督人员甚至不能发现并进行及时处理，导致事件的不利影响扩大；在事后控制方面，即使是查出了问题，许多监督人员往往也是采取“睁一只眼、闭一只眼”的态度，违法违纪的人员没有得到正当的处置，使得他们越发肆无忌惮，也诱发了其他问题的产生。 　　3.风险意识淡薄、抗风险能力低 　　当前农村信用社在一定程度上垄断整个农村的金融市场，这导致信用社经营者缺乏提升业绩和动力和压力，风险意识相当谈薄。 　　在当前农村信用社的经营业务中，作为两大重点的结算风险和信贷风险均未能得到很好的控制。在进行风险评估的时候，由于分析不及时、分析结果不准确等问题，使得在应对风险的时候，也没有对抗性的策略，且风险评估工作由分散的业务部门负责，风险信息往往不能得到有效的传递和交流。 　　因此，目前许多农村信用社的抗风险能力都非常低，资产安全面临失控局面，信用社也沦为了滋生违法犯罪行为的土壤。 　　4.内控文化受轻视、未形成 　　文化建设是一个企业的灵魂。目前我国农村信用社虽然在内部控制方面加大了力度，但是在信用社的文化建设方面依然十分落后，没有形成内控文化。 　　许多信用社内部的工作人员对内部控制认识还十分模糊，具体表现在职工队伍的责任意识淡薄、法制观念溃乏、对风险的敏感度较差等等。在内控制度的执行过程中，由于没有形成内控