浅析基层国库集中支付现状问题与对策.docVIP

浅析基层国库集中支付现状问题与对策 　　[摘 要] 在本文中,笔者首先对国库集中能够支付的涵义进行阐述,然后对我国基层国库集中支付在运行的现状和运行过程中出现的问题进行分析,最后提出应对这些问题的措施。 　　 [ 关键词 ] 国库集中支付 涵义 现状 问题 措施 　　 　　一、国库集中支付的涵义 　　财政国库集中支付,指的是一种支付方式,这种支付方式以建立国库单一账户体系和规范支出拨付方式为途径,以国库和代理银行为媒介,将资金拨付给收款人。主要包括以下几方面的涵义: 　　第一、将各单位在商业银行开设的账户取消,集中各单位的财政预算资金于各级财政部门的单一账户中,此账户是各级财政部门在中央银行或者经批准的国有商业银行中开设的,也就是说,财政资金不再拨付给各单位分散保管而是由各级财政部门统一保管。 　　第二、财政和国库部门设立了国库分户账和分类账户,设立依据支出部门和资金的性质,从而使各支出部门的预算执行情况得到反映,以保证核算的准确性。 　　第三、各单位在批准的预算项目和额度内,根据自己履行职能的需要自行决定购买的商品、劳务供应、用款单位,支出发生后,商品、劳务供应者、用款单位所需要的费用直接由国库单一账户进行支付。 　　综上所述,国库集中支付是一种监控制度,它监控着预算非配、资金拨付、资金使用、银行清算、资金到达商品和劳务供应者账户的全过程。 　　二、在基层国库集中支付运行的现状及存在的问题 　　1.支付流程过于复杂 　　通常,要有二十多个环节在项目或者资金产生到支付这一阶段中,一旦在过程中的某一个环节出现问题,都会使整体的工作效率受到影响。以政府采购项目支付为例,通常,政府采购用款计划需要经过三家审核,审核通过后方可使用,这三家指的是业务处室、政府采购和国库。在审核、支付等等环节上都会产生一些不可预料的问题,这些问题都会导致预算单位资金到账的及时性,使工作的进行和资金的使用的效率都会受到影响。 　　此外,财政资金具有复杂性,这一性质使得多个清算账户设置在国库单一账户体系中,增加了涉及的代理银行,形成较多的清算环节,导致在各个账户间频繁地调??资金,增大了十几操作的难度,减慢了制度速度,直接影响了支付的效率,从而使各相关单位和部门的工作量人为的被加大。 　　2.资金支付过程中发生退款业务时,增加了国库资金管理难度 　　资金审核通过后需要对资金进行拨付,在拨付过程中由于人为的失误等原因而将收款单位的账户号码或者账户名称填写错误从而出现的资金支出错误,依据财务制度,这种情况下,资金将会被退回财政直接支付账户,即财政零余额账户和财政授权支付账户,即预算单位零余额账户中,然而在实际中已经发生的财务资金是无法退回到零余额账户中的,因为零余额账户具有一个特殊的性质,这个特殊的性质就是“只许出不许进”。所以,当上述状况出现时,为了方便预算单位处理,代理银行会开设一个临时账户,将退回的资金暂时挂存于此账户中。虽然这种账户避免了一些不必发生的麻烦,然而这种方法将财政资金寄存于第三方账户上,且此账户既不是财政国库也不是付款人账户,使财政资金的安全受到了威胁。 　　3.会计信息反映不够真实 　　反映事业单位执行国库集中支付制度的一个重要信息平台,是会计信息的一个非常重要的功能,但是,当前社会广泛质疑着事业单位会计信息的可靠性,使事业单位的国库集中支付制度的可执行性严重地受到了影响。例如在有的事业单位中,存在对现金的坐收坐支现象,有力事业单位对支出虚列,甚至有的事业单位对资金进行体外循环,严重地使国库集中制度制度的监督监管作用受到了影响,如同虚设一般。 　　4.人员素质有待提高 　　第一、支付模式观念的转变 　　在事业单位中,有相当长的一段时间实行的是传统分散支付模式,相关操作人员形成了根深蒂固的操作习惯和观念。作为新生事物的国库集中支付模式,需要较高的信息技术,但是一些财务人员在这方面的素质较低,同时还有一些不尽完善的地方存在于当前的信息系统的操作中,从而影响了一些财务人员的情绪,使国库集中支付制度的改革的快速发展受到了阻碍。并且,某些事业或者某些事业单位中的某些部门的既得利益在国库集中支付制度的推行过程中受到了影响,也会使国库集中支付制度的顺利推行受到影响。 　　第二、在理解和认识上不到位 　　对国库集中支付制度政策的理解上,有的单位和有的财务人员存在着理解、认识的错误,在执行过程中难免出现这样那样的偏差,使制度的贯彻和落实受到影响。依照规定,财务人员有责任对本单位经济活动的真实性、合法性依照财经法律、法规和会计制度进行监督和审核,但是,在现实工作中,预算单位中的财务人员有相当一部分连最起码的财务制度和会计科目都不懂,更不用提更深层次的财务工作,使得财务经办人难以落实,大大的使国库集中支付改革的难度增