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汶上县企业财务管理存在问题及对策 　　［摘 要］近年来，由于受全球金融危机和原材料价格过快上涨，劳动力成本上升，以及人民币汇率升值等因素的影响，我国部分地区中的中小企业出现了经营困难，甚至是纷纷倒闭的局面。对我国的整体就业形势和经济健康发展产生了不良影响。财务管理作为现代企业制度的基础，是影响现代企业发展的一个重要因素。因此，针对目前我县企业财务管理的现状，分析其产生的原因，找到强化财务管理的对策是很有必要的。 　　［关键词］ 融资困难 投资弱 财务控制 管理僵化 　　 　　一、企业财务管理的现状 　　目前，我县企业中，有相当一部分企业忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策的“歧视”使企业和大型企业不能公平竞争，地方政府行业管理部门大量的干预，使企业的财务管理目标短期化，财务管理受企业领导的影响过大等等 　　1.企业融资渠道狭窄，其目前发展主要依靠自身内部积累，即企业内源融资比重过高，外源融资比重过低。从我县企业融资现状的分析可以看出，“融资难”已经成了制约我县企业发展的严重“瓶颈”之一。而这种状况的形成主要是企业自身与金融体系特点相冲突的一般因素与源自中国体制转型时期经济与金融发展不相适应的特殊因素共同作用的结果。 　　就一般原因而言， 主要是与其他企业相比，银行等外部对企业的融资时必须考虑其四个特点：（1）经营易投资者受外部环境的影响，或者说企业存续的变数大、风险大;（实物资产少且一般流动性差，负债能力极为有限;（3）类型多，资金需求一次性量小、频率高，导致融资复杂性加大，融资的成本和代价高;（4）信息透明度极低，进而与金融机构之间的信息不对称问题非常严重。显然，这几个特点直接决定了企业融资是一种极为特殊的金融活动，进而企业融资难也就构成了一个世界性的经济现象。 　　就特殊原因而言，主要是指的是在当前这样一个国有银行主导的???融体系中：（1）由于资金来源以及自身经营能力有限，加之市场定位不清，现有的股份制商业银行、城市商业银行和城乡信用社目前发展战略的重点在于与国有商业银行竞争，争夺城市的大企业，客观上减少了对企业的融资;（2）虽然近年来利率市场化进程有了实质性的推进，但总体上看，中国人民银行对商业银行的存贷款利率仍然拥有较为直接的控制权，进而在目前的政策下，即使银行的企业贷款利率有相当幅度的上浮权利（过去是30%，现在是70%），但这种上浮在相当程度上还无法弥补其风险，只能通过设置“补偿性余额”，收取违约延期支付费用等等弥补这种风险。显然，这些措施导致了额外的交易成本，且对企业而言带有较大的歧视性;（3）现有银行运作的市场化程度有限，企业在申请贷款时面临的程序、过程极为繁琐，耗时长久，造成企业获得信贷融资隐性成本极高;(4)票据市场、应收账款融资、保理及融资租赁等主要面向企业客户的融资工具及其市场极为落后;（5）随着国有企业大规模改制的推进，企业逃废银行债务的现象愈演愈烈;（6）由于认识上的障碍及金融监管力量的薄弱，中国非正轨金融发展的环境极为严峻;（7）金融体制“双轨变革”产生的所有制歧视，使得现有企业主体―大量的民营企业无法获得应有的融资支持。 　　2.银行贷款是企业最重要的外部融资渠道，但银行主要提供的是流动资金以及固定资产更新资金，而很少提供长期信贷。我们县中小企业占多数，而中小企业存活率相对比较低。即使在号称市场经济最发达的美国，其中小企业存活率，5年以上的占32%，8年以上的占19%，10年以上的只有13%。作为银行来说，贷款给中小企业风险较大。所以，银行一定会非常小心进行挑选。除此之外，还有中小企业的诚信问题。相对于大企业，银行要花费更大的精力来了解中小企业的经营状况。据统计，中小企业的采信与监督成本是大企业的5-8倍。国外的银行给中小企业比较高的贷款利息，用高收益来覆盖中小企业的风险。而我国的银行实行的是贷款终身负责制，出了坏账有关人员要负责。因此，他们更愿意贷给大企业、大项目，对中上企业的发展也是不利因素。 　　其次，亲友借贷，职工内部集资以及民间借贷等非正规金融方式在企业融资中发挥了重要作用，便由于各地经济发展水平以及民间信用体系建设的差异，非正规金融在江浙、中西部地区发展程度差异极大，企业普遍缺乏长期稳定的资金来源-不仅权益资金的来源极为有限，而且很难获得长期债务的支持，资产的规模决定了企业能否获得银行借贷以及长期债务资金。从一系列问题表现来看，企业的财务管理状况不容乐观。 　　二、企业财务管理中存在的问题 　　1.融资困难，资金严重不足 　　目前，我县企业虽已初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但