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构建国库资金风险预警体系思考 　　近年来，随着我国财政、金融体制改革的不断深化，国库资金面临的风险日趋多样化。经理国库作为中央银行的一项重要职能。作为基层央行亟需建立一套较为完备的风险预警指标体系，对国库资金运行过程中的各种风险进行监控与预警，以确保国库资金安全。本文拟从国库资金风险点入手，通过筛选、量化，形成风险预警指标，并对其进行风险程度评估，以此提出防范和化解国库资金风险的有效办法。 　　 　　一、国库资金风险预警体系指标的筛选 　　 　　随着现代化支付系统上线运行、国库内部往来开通和同城票据业务的开展，国库资金清算形成了直达、畅通、多样的汇划机制。从一个相对封闭的资金清算体系转换到了一个开放的资金清算体系，国库资金风险前移，使国库直接处于资金清算的第一线，风险系数进一步增大。主要存在以下五大风险。(如图示) 　　 　　一是人员性风险。人员风险在各种风险中是隐蔽性最强，危害性最大的风险。国库资金核算涉及的每一个风险点，都是由每一个行为主体操作完成的，人员的综合素质高低决定着控制风险能力的强与弱。二是制度性风险。因制度缺陷而可能出现的风险。三是管理性风险。在国库日常业务核算过程中，因管理手段不到位，监管不力而可能出现的风险。四是系统性风险。利用现代化科技手段实现财、税、库横向联网，而网络系统运行正常关系着国库资金运行安全。五是操作性风险。操作风险孕育在日常核算工作中，不严格执行操作规程，极易为犯罪分子提供作案机会，导致国库资金风险。 　　要对国库资金风险作出正确的预警，就必须对国库资金运行过程中所遇到的风险建立预警指标模型。预警指标是判断国库资金运行过程中是否处在风险状态的主要依据。对于每个预警指标，国库管理部门都应根据实际情况和自身可以承受的风险额度确定相应的风险临界值，以判断国库的风险状况是否正常，是否需要对所拥有的风险采取风险控制措施。预警指标模型是根据风险五大类的划分，采取百分制办法将每一类风险细分为若干个小项，制作成数据模型。 　　 　　 　　二、国库资金风险预警体系预警的运作 　　 　　1.分析预警指标，明确风险定性。(如图示) 　　 　　国库资金风险预警流程图 　　 　　2.确定预警区域，区分预警级别。国库资金风险预警指标的评估可通过定量分析和定性分析。定性分析可直接确定是否存在风险，需要不需要风险预警。定量分析则需要通过对数据模型的整理，确定风险程度。 　　风险预警指标定量分析模型将日常工作中遇到的相关事件转换为对相应的量化描述。通过风险安全度综合，综合形成风险预警相关值。按不同区间值将风险预警设定为A、B、C、D四个警戒区域，警戒区域表示不同的风险级别或等级。如果一个单位风险安全度指数在90分以上，可定为A级，表示风险管理到位；在80-90分之间，可定为B级，表示风险管理较好；在70-80分之间，可定为C级，表明存在一定的风险；如果一个单位的风险安全度指数在70分以下，可定为D级，表示存在较大的风险隐患。 　　3.进行风险预警，发出整改通知书。根据风险级别，及时提示和纠正国库业务核算中可能出现的各类风险，是防范和化解国库资金风险的有效途径。国库部门内部和内审、事后监督等外部风险监督部门，要定期或不定期实行交叉式的预警指标评估，形成风险警戒状态报告。国库部门内部要按周形成风险自查分析；外部监督部门要按季形成预警分析报告，综合分析各监控指标变动情况，对风险情况做出综合评价，找出国库业务核算中存在的主要问题，及时发出整改通知，提出切实可行的对策措施，为领导决策提供参考和整改建议。对C级、D级风险，国库部门内部和内审、事后监督等外部风险监督部门，要高度重视，跟踪监督，并逐级向上级主管部门报告风险处置进程。 　　4.确定监控重点，加大整改力度。国库资金风险预警要做到针对性强、操作性强、评估效率高。根据各类风险预警得出的结论，明确监控重点，落实整改与防范环节。一是操作性风险。应重点加强凭证管理，严格帐务管理，提高复核质量，加强事后监督，严格内外对帐制度等几个关键环节。二是系统性风险。应进一步完善和落实计算机管理制度，严格区分权限，严禁混岗操作；加大安全检查力度，及时纠正和消除风险隐患。三是制度性风险。应加强制度建设，适时制定《国库法》，修订《预算法》、《国家金库条例》，赋予国库部门检查权、处罚权，确保国库各项制度落到实处。四是管理性风险。应落实各项规章制度，确保操作、技术制度防范落到实处。五是人员性风险。应坚持以人为本，加强道德防范，加强业务培训，引导国库人员树立正确的人生观、世界观、价值观，提高拒腐防变能力，确保国库队伍的纯洁性。 　　 　　三、国库资金风险预警体系预警的管理 　　 　　构建国库资金风险预警体系的目的就是要建立一种机制。使国库管理部门能够及时发现国库