企业所得税纳税评估分析情况表.docVIP

附件： 纳税人识别号： 案卷编号： 纳税人 名 称 登记注 册类型 电话 评 估 项 目 项目所 属时间 项目实 施时间 一、指标对比分析 指 标 对比分析标准 分析计算数值 财务指标对比分析 1.年销售（营业）收入变动率 收入变动率大于预警值（上限）或小于预警值（下限） 2.年销售（营业）成本变动率 成本变动率率大于预警值 3.主营业务利润变动率 主营业务利润变动率低于预警值 4.主营业务收入成本率 主营业务收入成本率明显高于行业平均水平或基期主营业务收入成本率 5.主营业务收入费用率 主营业务收入费用率明显高于行业平均水平或基期主营业务收入费用率 6.成本费用率 成本费用率明显高于行业平均水平或基期成本费用率的；成本费用率明显低于行业平均水平或基期成本费用率 7.主营业务毛利率 主营业务毛利率明显高于行业平均水平或基期主营业务毛利率 8.期间费用增长率 期间费用增长率大于预警值 9.销售（营业）收入利润率 销售（营业）收入利润率明显小于行业平均水平或基期平均销售（营业）利润率的；销售（营业）收入利润率明显高于行业平均水平或基期平均销售（营业）利润率的 10.销售（营业）成本利润率 本期销售（营业）成本率明显小于行业平均水平或基期销售（营业）成本利润率的 11.营业外支出增长率 营业外支出增长率大于预警值 12.固定资产综合折旧率 本期固定资产综合折旧率大于基期20% 13.无形资产综合摊消率 本期无形资产综合摊销率大于基期20% 14.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析 当比值1,且两者相差较大，二者都为负时；当比值1且两者相差较大，二者都为正时；当比值为负数，且前者为正后者为负时 15.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析 当比值〈1,且两者相差较大，二者都为正时；当比值为负数，且前者为负后者为正时 16.主营业务成本变动率与主营业务利润变动率配比分析 当两者比值大于1，都为正时；前者为正，后者为负时 纳税申报指标对比分析 17.纳税申报资料或填报数据 主表及十四附表不齐全，项目未按规定填写，各自逻辑关系、相互制约关系不符的 18.应纳税所得额变动率 该指标如果发生较大变化 19.工资薪金纳税调整额 计税工资 工资薪金纳税调整额大于零 工效挂钩 实际提取，不符合税法规定；纳税调整额大于零 20.职工福利费纳税调整额 职工福利费纳税调整额大于零 21.职工教育经费纳税调整额 职工教育经费纳税调整额大于零 22.工会经费纳税调整额 工会经费纳税调整额大于零 23.业务招待费纳税调整额 业务招待费纳税调整额大于零 24.广告费纳税调整额 广告费纳税调整额大于零 25.业务宣传费纳税调整额 业务宣传费纳税调整额大于零 26.捐赠支出纳税调整额 捐赠支出纳税调整额大于零 27.审批项目 需要审批的税前扣除项目或减免税未经审批，或虽经审批但实际的扣除额或减免数额大于审批数 税收指标对比分析 28.企业所得税税收负担率(税负率) 与当地同行业同期和本企业基期所得税负担率相比，低于预警值的 29.主营业务利润所得税负担率 与当地同行业同期和本企业基期所得税负担率相比，低于预警值 30.企业所得税税收贡献率 与当地同行业同期或本企业基期所得税贡献率相比，低于预警值的 31.所得税负担变动率 与企业基期和当地同行业同期指标相比，低于预警值的 32.所得税贡献变动率 与企业基期指标和当地同行业同期指标相比，低于预警值 二、核实及处理意见 审核分析异常或疑点问题： 以上问题（）建议举证确认： 以上问题（）建议直接处理： 以上问题（）建议转 处理： 以上问题（）建议转 处理： 以上问题（）建议转 处理： 评估人员： 年 月 日 评估部门意见： 反馈部门 反馈时间 反馈结果 反馈人 - 2 -