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《中国税收》复习提纲 1．社会主义市场经济条件下税收的概念P1 就是国家和政府为向社会提供公共品，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，参与单位和个人的财富分配，强制和无偿地取得财政收入的一种主要形式 2．如何理解行使征税权的主体是国家P1 政府收入主要是税收收入，其余部分是非税收收入，只有政府才能征税，非营利组织的全部收入都是非税收收入，因此税收总是与国家紧密联系在一起的。古今中个，征税方只能是国家，国家是整个社会的利益，为改选提供公共品的职能而强制性地进行部收的征管活动。纳税方是经济组织，单位和个人，代表自身的利益，由于享受了国这民提供公共品的利益，因此有义务及时足额地缴纳税款。国家在税收活动中始终处于主动地位，即税收法律由国家制定和颁布，征税活动由国家组织实施，税收收入由国家支配和管理。这就决定了行使税权的主体必须是国家。 3.国家征税的目的是什么是为了社会提供公共品。 4.国家凭借什么权力征税凭借政治权力 5.为什么说税收是一种特定的分配关系 税收首先是一种分配关系。国这征税，纳税人纳税，在这样一个征纳过程中，就必然产生对社会产品的分配关系。国家征税的过程，就是一部分社会产品由生产经营单位或个人所有转变为国家所有，实现资金源赂国家转移。国家征税的结果，必然会引起社会引起成员这间实际占有社会产品分额的变化。古今中外，税收一直作为国家参与社会产品分配的一种手段，作为政府收入的一种主要形式。 税收一方面体现着以国家为主体的集中性分配关系，另一方面体现着国家凭借其政治权力进行的特定的政府分配行为。它表现了国家与纳税人之间在征税，纳税和利益分配上的一种特殊矛盾，形成了一种特定的分配关系。这种特定的关系就是税收本质的体现。因此，税收是社会整个产品分配关系的有机组成部分，是社会整个生产关系的有机组成部分。 6.税收的形式特征（强制性、无偿性、固定性） 7.以征税对象为标准税收有哪些类别 流转税类，所得税类，资源税类，财产税和行为税类 8.如何理解税收的职能（财政、经济、监督管理） 9.纳税人：是纳税义务人的简称，也称纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是税款的直接承担者。 10.征税对象：又称课税对象，或征税客体，是指对什么东西征税，即国家征税的标的物。 11.税率：指税额与征税对象数量之间的比例。 12增值税的概念：是对纳税人在生产经营过程中实现扶养值额征收的一种税。 13.增值额的概念：是指从事工业制造，商业经营和提供劳务过程中新创造的那部分价值额。 14.什么是消费型增值税：指在计算征收增值税时，允许将当期购入的用于生产的固定资产的价值或已纳税款一次性全部扣除。 15.增值税的基本要素：纳税人，纳税对象，税率 16.增值税应纳税额的计算=法定增值额×增值税税率 17.增值税专用发票的使用范围：增值税一般纳税人 18.增值税征收管理的重点是什么：是增值税的发票管理。 19消费税的概念：是对消费品和消费行为征收的一种税。 20.消费税的特点： 征税对象具有选择性；征税环节具有单一性；征收方法具有灵活性；税收调节具有特殊性；税收负担具有转嫁性 21.消费税的基本要素：纳税人，纳税对象，税率 22. 消费税应纳税额的计算 消费税应纳税额=应税消费品的销售数量×消费税的单位税额 =应税消费品的销售额×消费税率 23营业税的概念 是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。 24营业税的基本要素 25.营业税应纳税额的计算=营业额×税率 26.企业所得税的指导思想 贯彻公平负税原则；落实科学发展观；发挥调控作用；参照国际贯例；理顺分配关系；有利于征收管理原则。 27. 企业所得税的基本要素 28.企业所得税的征收方法：是采用按年计算、分月或者分季预缴、年终会算清缴的征收方法。 29.个人所得税的概念 是对个人取得的应税所得征收的一种税。 30.个人所得税的基本要素 31.个人所得税应纳税额的计算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 32.我国资源税的特点 对特定资源产品征税范围过小；片税目的主要在于调节级差收入；采用差别税额，实行从量定额征收；资源税属于中央和地方共享税。 33.资源税的基本要素 34.资源税应纳税额的计算=销售数量（开采数量）×单位税额 35.土地增值税的概念 是对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物共取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 36土地增值税的基本要素 37税收征纳程序法的主要内容 税收确定程序；税收征收程序；税收检查程序；税收执法保障。 38.什么是税收法律责任：指各种税务违法的行政法律责任和涉税犯罪的刑事法律责任。 39. 税法中的行政法律责任如何理解：指行为人因实施违法行为所应承担的，由行