企业财税疑难问题答疑汇编（合计167页）.docx

1 会员：请问老师，企业通知存款利息要不要交纳所得税？回答：这个作为你财务费用的冲减自然增加了公司利润，利润就交所得税了。2会员：请教，我公司是个汽车租赁公司，由于这两年新购车辆比较多，现发现有50台购车的发票放过期了，但现在想要认证，有没有其他别的什么办法？帮帮忙。回答：这么长的认证有效期都能过期，内控很有问题办法有，先办退货证明开红字发票，再重新开票；但是过认证期了的票，税务的退税证明也许难开。3 会员：我们有个项目，中标后要支付合同款项10%资金给供应商。由于中标后合同盖章回款流程比较长，所以想可否用合同来做抵押贷款，谁有这方面的经验呢？ 回答：预付款给客户还是供应商，这个搞清楚，能否合同抵押做项目贷款，这要看你跟谁签的合同？还要视具体内容，总之，影响融资的原因很多。4 会员：我把建造师证挂在别个公司里，公司一年给我2万元，那么这个怎么算交个税最少。公司是正规公司要代缴个税。请老师指教！谢谢！回答：按20%劳务所得缴纳。一般这种挂证的费用他不会做到账里去的。如果，他按照自己在册员工做成工资单按月发，也到不了工资薪金个税起征点个税5 自己盖的办公楼在院里买了一些太阳能路灯（不用电），请问这些能不能抵扣，能抵扣的话走什么科目？回答：厂区内路灯不可以抵扣进项税. 根据《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定,虽然将固定资产纳入了可以抵扣进项税的范围,但指的是机器设备等动产类固定资产.根据《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税[2009]113号)规定,以建筑物或者构筑物为载体闪附属设备和配套设施,无论在会计处理上是单独记账与核算,均应作为建筑物或者构筑物的组成部分,其进项税额不得抵扣.附属设备和配套设施是指:给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施. 根据《固定资产分类与代码》 ,道路属于构筑物,而路灯是以道路为载体的配套设施,属于不动产范畴。6 会员：上次老师重点提到会议费用是税局重点稽查对象，請问如何做法最合规？回答：企业发生的与取得收入有关的合理的会议费,应能够提供证明其真实性的合法凭证及相关材料,否则,不得在税前扣除.会议费证明材料应包括:会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。7会员：请问老师原注册资本2500万，新股东增资1500万，注册资本增加到4000万，是否不用缴纳个人所得税呢？（来源：群答疑）专家：这个问题要分两种情况一、若是货币资产增资,增加了实收资本,涉及印花税二、若是非货币性资产,不仅涉印花税,还要涉及个人所得税根据《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号)规定,应按财产转让所得缴纳个人所得税.一次纳税有困难的,可在不超过5个公历年度内缴纳. 随后国税总局发布了2015年20号公告,对相关征管问题做了进一步明确规定。具体请参见上述两个文件。上述文件是国家必威体育精装版规定,自今年4月1日起执行。对今年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资,尚未进行税收处理且自发生上述应税行为之日起期限未超过5年的,可在剩余期限内分期缴纳其应纳税款。这个问题己困扰税企双方十余年,期间国家曾先后出台两个文件,前一个规定暂不征收,后一个规定征收.但由于具体征管问题未予明确,实务中税企双方争议很大。这个必威体育精装版政策规定,此前己在上海自贸区先行试点,现在是将其推广至全国?8、?公司（一般纳税人）自建厂房，取得了内容为“项目咨询费”、“项目招标代理费”、“厂房设计费”、“项目环境评审费、检测费”、“项目岩土勘察费”的增值税专用发票，请问是否可以抵扣进项税额？（来源：官网）答复：就目前的规定而言，自建厂房属于非增值税应税项目，相关取得的增值税专用发票进项税不得抵扣。但是如果目前还是在建状态，建议相关票据尽量后置日期取得，如果今年建筑业做了营改增可能会有相关过渡的规定。?9、?公司购买的接送职工上下班的通勤车取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额？该车辆发生的司机工资、汽油费、修理费取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额？（来源：官网）?答复：用于接送职工上下班的班车属于用于职工福利，不能抵扣进项税。?车辆发生的司机工资、汽油费、修理费取得的增值税专用发票是用于集体福利的购进应税服务，不能抵扣进项税。10、因公司在不同的地市有两家厂区，公司购买的车辆用于负责接送不同厂区间的职工生产工作调配往来的的同时也用作接送职工上下班，取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额？（来源：官网）答复：购入的汽车可以即用于应税项目又用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利、个人消费。比如购入货车即用于生产经营方面的运输又用于在建工程运送物资，再比如购入的货车即用于应税项目又用于免税项目，都是可以抵扣进项税的。 与背景描述分析类似，是可以抵扣的。11、公司