内蒙古自治区地方税务局普通发票内部管理工作规程(课件).pptVIP

内蒙古自治区地方税务局普通发票内部管理工作规程学习讲义 税收管理科 2011年11月 特 点： 一、规范性 二、指导性 三、操作性 《内蒙古自治区地方税务局普通发票内部管理工作规程》是内蒙古自治区地方税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和《内蒙古自治区地方税务局发票管理办法》的有关规定制定的，不仅规范了全区发票内部管理工作程序，还细化了相关责任和要求，是我们今后开展发票内部管理工作的重要依据。 第一条 为了进一步加强和规范发票管理工作，促进依法行政，维护经济秩序，更好地发挥发票在监管税源中的作用，规范发票内部管理秩序，打击利用发票违法犯罪活动。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《发票管理办法》）及其实施细则和《内蒙古自治区地方税务局发票管理办法》的有关规定，制定工作规程。 【解读】 上位法原则 第五条 自治区地税系统税收（发票）管理处、科、股（所）是发票的主管部门。依据各自的职责，负责本行政区域内发票管理、监督和检查工作。发票主管部门应当配备两名以上专职发票管理人员。 【解读】 两名专职发票主管，不准兼岗。 第十四条 发票印制计划每半年逐级上报一次，即：上半年发票印制计划于上年度的11月30日前上报，下半年发票印制计划于本年度的5月30日前上报。盟市局汇总后将《盟市发票印制计划报告表》，从内网上传到自治区地税局税收管理处。 自治区地方税务局负责审定发票印制计划。自治区地税局通用发票有： 一、税务机关代开统一发票； 二、内蒙古自治区通用定额发票； 三、内蒙古自治区地方税务局通用机打发票； 四、内蒙古自治区房地产开发销售预收款凭据； 五、内蒙古自治区保险中介服务统一发票； 六、内蒙古自治区地方税务局发票换票证； 七、国际货物运输代理业专用发票； 八、报关代理业专用发票； 九、销售不动产统一发票（代开、自开）； 十、建筑业统一发票（代开、自开）； 十一、公路、内河货物运输业统一发票（代开、自开）。 【解读】 第十四条第一款明确规定，全区发票印制计划一年两印，分别于5月30日、11月30日之前上报区局。如没有特殊情况不再加印。 【注意】 各征管局务必于每年的5月20日、11月20日之前上报发票印制计划，市局汇总后上报区局。 第十五条 发票仅限于单位和个人（以下简称用票人）在本盟（市）内使用，不得跨盟（市）使用。发票需要调剂的必须提出申请经上级局批准方可调剂。 发票的领购采取三种方式,批量供应、验旧购新、交旧购新。 批量供应。适用于生产经营比较稳定，规模较大，财务制度比较健全，发票管理比较规范，用票量大的用票人。 验旧购新。适用于经营规模和用票量都比较小，建立了财务制度、发票管理制度的单位，以及领购“定额发票”的用票人。 交旧领新。适用于经营活动不稳定，容易发生短期经营行为的单位、个体工商户以及外地来本阜经营的用票人。 【解读】 调剂发票需要提出申请，上级批准后方可调剂 各征收所原则上不调剂，各征管局调剂需正式公文申请，市局审批。 第十六条 “发票专用章”使用全区统一式样，“发票专用章”印模应留存税务机关备案。 【注意】 可能作为今后发票内部检查工作的一个考核指标。 第十七条 初次购票程序。领购发票的用票人，初次领购发票需携带以下资料向主管税务机关办理发票领购手续，主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。 一、税务登记证（副本）及复印件； 二、经办人员身份证及复印件； 三、发票专用章； 四、税务机关需要提供的其他资料。 【解读】 明确了申领发票所需资料，需要对资料进行备案。 第十八条 日常购票审批程序。用票人日常购买发票需要携带下列资料： 一、发票购领簿；　　二、使用过的发票存根。 到主管税务机关办理发票领购手续，发票窗口人员对用票人纳税申报、缴纳税款、发票使用情况等进行核查，审核无误后向其发售发票，对审核当中发现有发票违章行为的要按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《内蒙古自治区地方税务局发票管理办法》等予以处罚。 【注意】 规程第四十二条 第十九条 税务机关对用票人领购发票实行发票限供和超定额必须先补税后领票制度，实行票表比对、票额比对。用票人领购发票时，发售发票环节工作人员要按照相关岗位管理人员提供的月定额或用票人自行申报的经营额发售发票。对定期定额户连续三个月超定额使用发票的，税收管理员要及时进行定额调