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上海电器股份有限公司内部会计控制制度 第一章 总则 第一条 为了维护上海电器股份有限公司和投资者的利益，保 证公司财产不受侵害，促进和加强企业内部会计控制和会计监督，防 止和减少错误和舞弊给企业带来损失和浪费，确保会计资料真实完 整，会计信息准确及时，根据中华人民共和国《会计法》、《企业会计 制度》、《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度适用上海电器股份有限公司所属企业、全资及 控股子公司。各单位还应当根据本制度规定，结合企业的实际情况和 特点，制订适合本企业的内部会计控制制度的实施细则和办法，并组 织贯彻落实。 第三条 各单位负责人对本单位内部会计控制制度的建立健 全及有效实施负责。 第四条 内部会计控制遵循以下基本原则： （一）符合国家有关法律法规以及本单位的实际情况，使其 对企业的生产经营管理活动具有强制性和指导性作用。 （二）内部会计控制应当约束企业内部涉及经济、会计工作的所 有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。 （三）内部会计控制应当涵盖单位内部及会计工作的各项经济业 务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、 1 执行、监督、反馈等各个环节。 （四）内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗 位的合理设置及其会计人员职责权限的合理划分，坚持不相容职务相 互分离，确保不同机构和岗位之间权职分明、相互制约、相互监督。 （五）内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本 达到最佳的控制效果。 （六）内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调 整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第五条 本公司内部会计控制制度由以下方面组成： （一） 内部牵制的会计控制 （二） 货币资金的内部会计控制 （三） 实物资产的内部会计控制 （四） 采购与付款的内部会计控制 （五） 销售与收款的内部会计控制 （六） 对外投资和工程项目的内部会计控制 （七） 筹资与融资的内部会计控制 （八） 成本与费用的内部会计控制 第二章 内部牵制和审核监督 第六条 内部牵制制度是内部会计控制的重要内容之一。涉及 会计工作机构岗位设置、人员职责和职权划分、授权批准、不相容职 2 务分离，不同机构和岗位权责明确，相互制约、相互监督。 第七条 内部牵制原则是机构分离、职务分离、钱账分离、账 物分离。业务操作、处理流程程序化、规范化、制度化。 不相容职务分离包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保 管和稽核检查等。 第八条 企业对发生的各项经济业务应当建立严格的授权审 批制度、日常业务经办程序和范围、财产保管职责和制度，确保每项 经济业务的发生受到牵制和监督。 第九条 要有恰当授权审批。明确授权事项、权责范围。被授 权人必须在授权的职责范围内行使审批权限和承担责任，不得滥用职 权，超越审批授权范围。 明确各机构岗位的职责和业务经办的程序和范围，不得由一人经 办经济业务的全过程。 第十条 要对各项经济业务作恰当的业务记录和会计记录。传 递和反映业务活动的全过程。包括：各种合同、收发单据、发票、验 收、完工报交单、生产记录以及各种帐簿、凭证、报表等等。会计记 录按照《会计法》、《企业会计制度》和《会计准则》规定，填制凭证、 记录帐簿、编制报表，做好会计档案保管和会计交接工作，发挥会计 监督作用。 第十一条 要建立内部稽核监督制度，防范会计核算工作中的 差错和有关人员舞弊。坚持对经济业务发生前审核批准，经济业务发 生办理中的审核和经济事项发生后会计稽核。 3 第十二条 要事前审核经济业务的合理性、合法性，有无违反 政策规定和本企业规章制度，是否