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第三章 财政预算 第一节 政府预算概述 第二节 平衡预算与非平衡预算 第三节 预算周期与程序 第一节 政府预算概述 一、何谓政府预算 政府预算，英文用Budget表示，根据英国百科全书的解释，“预算”一词来源于古老的诺曼底语，它的原意是皮包、袋子。据说英国财政大臣到议会提请审批财政法案时携带一个盛有财政收支账目的大皮包，后来则将这一词汇译为政府预算。从最广义的范畴上讲，预算并不是政府所独有的经济行为，作为前瞻性的财务收支计划，它几乎涉及所有的经济组织（包括家庭、企业和政府），反映了这些组织未来一定时期所期望的收入、支出、行为及目的等信息。 预算是万向节 就政府预算而言，从经济上讲，政府是公共经济的主体，其经济职能往往通过财政政策来实现，政府预算是财政政策的综合表现形式，它最集中地体现了国家财政政策意图，反映了政府活动的范围和方向； 从政治上讲，政府是公共权力的主体，财政是以公共权力进行的资源配置，政府预算作为公共权力配置资源的规则，是公共财政运作的控制和组织系统。 因此，政府预算是纳税人及其代议机构控制政府财政活动的机制，是作为配置资源的公共权力在不同主体之间的分配，是一个制衡结构和民主政治程序。 预算模式 美国政府在其《联邦政府预算的公民指南》文件中用通俗的语言解释了政府预算的一般概念： （1）预算是关于政府的开支计划。通过预算，政府确定用政府的钱资助哪些财政活动，即用于国防、国家公园、联邦调查局，或者用于国民医疗保险、食品卫生检疫等，以及在不同的财政活动上分别花费多少。 （2）预算是关于政府的收入计划。通过预算，政府确定对哪些经济收入或经济行为课税，以及估算从各种法定税收（如收入税、消费税、社会保险税、财产税等）中能获得多少财政收入。 （3）预算是关于政府借款或偿还借款的计划。通过预算，政府确定其开支超过收入的情况下，如何向国民或外国投资者借债以及借入规模。在政府收入超出其开支时，预算上就会出现财政盈余，该盈余通常用于减少国家债务——政府所欠国民和外国投资者的钱。 （4）预算说明政府财政活动对国民经济生活的影响。通过预算，政府向公众说明所确定的各类开支项目和收入项目对他们未来经济生活的一般影响。例如，在国民教育上增加开支，或更多地资助基础科技开发活动，是期望在未来提高国民经济的生产力和增加国民个人收入。 （5）预算说明预期国民经济活动对政府财政的影响。通过预算，政府向公众说明未来国民经济运行态势可能给宏观经济和政府财政活动带来的一般影响。例如，政府预测到未来经济运行良好时，人们的收入会有较快增长而失业率也会明显下降。在这种情况下，伴随国民收入的增加，政府财政盈余也会增长。 （6）预算是关于政府财政活动的一种历史记录。一般情况下，政府的年度预算报告必须附带提供政府以往收入、开支、债务的统计数据。 美国国会最终通过2010财年预算法案 美国国会2009年4月２９日最终通过２０１０财年预算法案，预算总额为３．４万亿美元。这一数字低于本月初国会通过的约３．５万亿美元的预算额。 美国国会众议院和参议院当天先后通过了修改后的２０１０财年预算法案。该法案在众议院以２３３票对１９３票通过，在参议院以５３票对４３票获得通过。 美国２０１０财年从2009年１０月１日开始，２０１０年９月３０日结束。根据该法案，２０１０财年美国联邦政府财政赤字将达到１．２万亿美元。因美国投入巨资救市，美国２００９财年财政赤字将达到创纪录的１．７万亿美元。 该法案遭到共和党强烈反对。许多共和党人批评说，如此庞大的开支会加重美国人的负担，并使经济不堪重负。但由于民主党控制着众参两院多数席位，该法案最终获得通过。 奥巴马２月份向国会提交了约３．６万亿美元的２０１０财年政府预算案，打算在支持经济摆脱衰退的同时，致力于利用新能源、提高教育水平和改革医保体系。４月２日，美国国会通过修改后的２０１０财年政府预算法案，预算总额约为３．５万亿美元。 二、预算原则 政府预算原则是指政府确定预算形式和编制预算的指导思想与准则。预算原则是伴随着现代预算制度产生的，并且随着社会经济和预算制度的变化而不断变化着。 正如公共预算专家凯顿（Caiden，1989）指出的，政府预算是一个历史现象，与特定的时间和地点相联系，而不是某种一成不变的制度。同样，预算原则也不是一成不变的。 一般来说，早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进；自功能预算理论发展后，政府预算的功能趋向多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家整体利益。 不同预算原则下的预算 遵从型预算 产出型预算 结果型预算 服务型预算 一、完整性原