集团上市公司财务管理制度.docVIP

工作指导书 财务制度 文件编号: 版本: 最终版本发行日期: 执行日期: 正式发行文件 文件作者: 张艳红 文件管理者: 1.0 目的 为适应公司管理要求，规范财务操作，顺应公司未来发展战略目标和财务管理需要。 2.0 范围 适用于同创汽车部件有限公司。 3.0政策 3.1、原则 1、公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司目前处于初创阶段，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。 2、公司的各项开支均采取计划管理的模式，具体划分为计划内、外资金支出，分别按照不同的操作流程进行管理。 3、各种用款必须由各部门编制详细的月度资金使用计划，于规定时间内报公司总经理审批。 3.2、制度（一）资金支出计划审批制度 1、由各部门上报下月资金支出计划，经部门主管→副总经理/厂长/财务经理→总经理审批后执行。 2、凡计划外资金支出，一律单独打书面报告，经部门主管→副总经理/厂长/财务经理→总经理审批后执行(1000元（含）以内的资金支出可不报总经理签字)。 3、资金支出计划需按月编制，每月28日为截止上报日期。 4、计划内资金当月有效，过期重新编制计划。 5、无计划的支出，财务部有权不予支付。 6、招待费（经营费）的开支不论金额大小均按计划外资金支出审批程序批准后执行。 7、审批资金计划时不得漏签，不得越级签批，同一报告有不同签批意见的，以最后签批为准。 （二）资金支出计划执行制度 1、使用计划内资金时需填写支付证明单或借款单由部门主管及分管负责人签批后报财务主管审核后支付。 2、使用计划外资金时需提交已批准的计划外资金支出申请报告，并填写支付证明单或借款单经部门主管及分管负责人签批后报财务主管审核后支付。 （三）报销制度 1、各项费用报销必须取得合法的凭证，即法定的发票、收据及相应的附件、清单等原始票据。2、各项费用反映的经济业务必须真实合理，对于弄虚作假的行为将按公司制度严肃处理。3、各项手续必须齐全，各级部门必须严格按照各自的权限审批各项业务，审核签字人员对其审核的事项，承担连带责任。4、各种报销业务应当在规定的期限内及时报销。?? 5、经办人员根据发票单据及附件及时填制报销凭证。对业务内容、数量、金额、单据张数等必须如实填写。6、所属部门负责人主要审核经济业务的真实性、有效性、合理性。7、财务部门主要审核票据的合法性、合规性、真实性及有关费用标准、计划的执行情况。 （四）借款制度 1、借支款数额要求严格预算，严格遵守专款专借、专款专用原则，严禁借支款挪作他用，发现一笔处以每单500元罚款。 2、借支额不允许超过借支人的工资额度，特殊情况除外。 3、从借支之日算起，一周内必须报帐还款清理完毕，逾期将处以经办人及该部门负责人每人每单100元罚款，并收取经办人借款总额每日10%的滞纳金。截止发工资日尚未清理完毕的借支直接将工资抵借款处理。 4、前款不清，后帐不借。 5、私人借款必须经总经理签批。 （五）实物资产管理制度 1、固定资产的管理（1）单位价值在2,000元（含）以上，使用期限在一年以上的资产列入固定资产管理。（2）固定资产购置必须由使用部门提出申购报告，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。（3）申购报告批准后，交由指定部门集中采购，采购部门必须遵循“货比三家、优质优价、经济适用”的原则。（4）固定资产经资产管理部门登记后，由使用部门办理领用手续，并接受资产管理部门监督管理。 （5）资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况，对于人为损坏的财产，需酌情赔偿。 （6）每半年由相关部门组织资产盘点。盘盈盘亏资产均须上报总经理批示后处理。　　 2、办公用品的管理 （1）总务部应根据制定的领用标准为员工配齐办公用品。 （2）总务部应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。（3）总务部汇总各部门的办公用品申领计划并列入每月资金支出计划，由总务部统一购买。 （4）办公用品实行定额到人的办法，公司员工在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月不超过20元的标准执行。 （5）金额较大的办公用品，须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参照固定资产管理办法进行管理。 （6）月末，应进行办公用品计划与实际领用比较，严格控制浪费现象。 （7）对于价值较高、使用时间较长的办公用品采取以旧换新的方式领用。 （8）对于非质量原因损坏的物品需照价赔偿。 3、低值易耗品、劳保用品购置比照固定资产管理的规定。 4、材料的管理 （1）各部门应作好采购计划，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低