[财务管理]内部审计实务手册业务篇20101213.doc

安徽省农村信用社联合社 PAGE 1 PAGE 476 机密 安徽省农村合作金融机构 内部审计实务手册 Internal Auditing practice handbook 业务篇 (第一稿) 安徽省农村信用社联合社审计稽核处 2010-04-02 文档编码　文档名称内部审计实务手册（业务篇）阅读对象　文档目标　初版编者 　初版审核交付审核文档历史修改记录序号版本号日期编者姓名备注1 1.0朱道荣、许兴鹏、陈芳、桂阳、杨立新、郝磊、王志祥、王玉龙、薛莲23456789文档信息 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u   HYPERLINK \l _Toc270343292 1 信贷业务审计（许兴鹏）  PAGEREF _Toc270343292 \h 15  HYPERLINK \l _Toc270343293 1.1 信贷业务审计目标  PAGEREF _Toc270343293 \h 15  HYPERLINK \l _Toc270343294 1.2 信贷业务审计的基本内容  PAGEREF _Toc270343294 \h 16  HYPERLINK \l _Toc270343295 1.3 贷款业务内部控制审计  PAGEREF _Toc270343295 \h 22  HYPERLINK \l _Toc270343296 1.3.1 贷款业务内部控制的构成要素  PAGEREF _Toc270343296 \h 23  HYPERLINK \l _Toc270343297 1.3.2 贷款业务内部控制审计要点  PAGEREF _Toc270343297 \h 24  HYPERLINK \l _Toc270343298 1.4 贷款业务操作规程审计  PAGEREF _Toc270343298 \h 27  HYPERLINK \l _Toc270343299 1.4.1 贷款申请与调查审计  PAGEREF _Toc270343299 \h 27  HYPERLINK \l _Toc270343300 1.4.2 贷款授信与审批审计  PAGEREF _Toc270343300 \h 32  HYPERLINK \l _Toc270343301 1.4.3 贷款协议与发放审计  PAGEREF _Toc270343301 \h 36  HYPERLINK \l _Toc270343302 1.4.4 贷款资金支付管理审计  PAGEREF _Toc270343302 \h 42  HYPERLINK \l _Toc270343303 1.4.5 贷款冲正、修改业务审计  PAGEREF _Toc270343303 \h 43  HYPERLINK \l _Toc270343304 1.4.6 贷款贷后检查审计  PAGEREF _Toc270343304 \h 45  HYPERLINK \l _Toc270343305 1.4.7 贷款占用形态审计  PAGEREF _Toc270343305 \h 49  HYPERLINK \l _Toc270343306 1.4.8 贷款展期审计  PAGEREF _Toc270343306 \h 61  HYPERLINK \l _Toc270343307 1.4.9 贷款收回审计  PAGEREF _Toc270343307 \h 62  HYPERLINK \l _Toc270343308 1.4.10 呆账贷款核销审计  PAGEREF _Toc270343308 \h 65  HYPERLINK \l _Toc270343309 1.4.11 贷款档案审计  PAGEREF _Toc270343309 \h 76  HYPERLINK \l _Toc270343310 1.5 贷款业务种类审计  PAGEREF _Toc270343310 \h 78