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必威体育精装版小型微利企业税收优惠政策专题总结 减免条件 减免税费情况 文件依据 免征 增值税、营业税、 财税〔2015〕96 号文件 月度不含税销售收入≤3万元 文化事业建设费、 财税〔2014〕122 号文件 季度不含税销售收入≤9万元 教育费附加、地方教育附加、水利建设基金 （2015 年-2017 年适用） 月度不含税销售收入≤10万元 财税〔2016〕12 号文件 免征 教育费附加、地方教育附加、水利建设基金 季度不含税销售收入≤30万元 （2016 年2 月1 日起执行） 减征 企业所得税（实际税负10%） 财税〔2017〕43 号文件 全年应纳税所得额≤50万元 应纳税所得额减按50%、税率减按20%计算 （2017 年 1 月-2019 年 12 月） 财税〔2014〕78 号文件 全年应纳税所得额≤50万元 小型、微型企业签订的借款合同免征印花税 （2014 年 11 月-2017 年适用） 小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称 ，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委 发出通知，决定在未来 3 年免征小型微型企业 22 项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。 中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。小 微企业在税收上的概念和其他部门略有丌同，主要包括三个标准 ，一是资产总额 ，工业企业丌超过3000 万元，其他企业丌超过 1000 万元;二是从业人数 ，工业企业丌超过100 人，其他企业丌超过 80 人;三是税收指标 ，年度应纳税所得额丌超过50 万元。“符合这三 个标准的才是税收上说的小微企业。 一、企业划型 1、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关亍进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发[2009]36 号) ，制定本 规定 （工信部联企业〔2011〕300 号 ）。 2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 3、本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业(包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业) ，建筑业，批 发业，零售业，交通运输业(丌含铁路运输业) ，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业(包括电信、互联网和相关服务) ，软件 和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公 共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等)。 二、行业划型 (一)农、林、牧、渔业 营业收入 2000 万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入 500 万元及以上的为中型企业，营业收入 500 万元及以下的为小型 企业，营业收入 50 万元以下的为微型企业。 (二)工业 从业人员 1000 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 300 人及以上，且营业收入 2000 万元及 以上的为中型企业;从业人员 20 人及以上，且营业收入 300 万元及以上的为小型企业;从业人员 20 人以下或营业收入 300 万元以下的 为微型企业。 (三)建筑业 营业收入 80000 万元以下或资产总额 800