财政学经典教学（倪秋菊）税收概述习题.docVIP

税收概述与转移支付 一、单项选择10分 1一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）。 A 纳税人 B 课税对象 C 税率 D 税目 2 高收入纳税人的税收比例低于低收入纳税人，被称为（ C ） A 比例税 B 累进税 C 累退税 D 平等税 3 一种有效率的税收应该是（ D ） A 以纳税人可能的最低成本筹集 B 使税收的无谓损失最小化 C 使税收的管理成本最小化 D 以上皆是 4 用以判断税制纵向公平的适当税率是（ A ） A 边际税率 B 平均税率 C 比例税率 D 名义税率 5 以下哪一种会得到受益原则的支持？（ A ） A 为道路支付的汽油税 B 为国防支付的累进所得税 C 为警察和司法系统支付的财产税 D 为反贫困支付的累进所得税 E 以上皆是 6 判断税制对经济的扭曲程度的适当税率是（ B ） A 边际税率 B 平均税率 C 比例税率 D 名义税率 7 在下列税收要素中，属于减免纳税人负担的措施有（ C ）。 A 地方附加 B 加成征收 C 起征点 D 滞纳金 8 直接税和间接税的划分，是按（ B ）分类。 A 课税对象的性质 B税负能否转嫁 C税收管理权限 D税收和价格的关系 9 从有利于横向经济联系和专业协作的角度来看，较好的税种是（ A ）。 A 增值税 B 营业税 C 消费税 D 所得税 10 耕地占用税按照征税对象分类，归属为（　B　） A流转税类　　　B财产税类　　　C资源税类　　　D特定行为征税类 二、多项选择10分 1 我国税收的性质是（ ABC ）。 A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 取之于民 E 用之于民 2 税制三要素是指（ ACE ）。 A 纳税人 B 税目 C 课税对象 D 税源 E 税率 3 按课税对象为标准分类， 税收分为（ ABCDE ）。 A 流转税 B 所得税 C 财产税 D 行为税 E 资源税 4 按税收的管理权限为标准分类，税收分为（ CD ）。 A 直接税 B 间接税 C 中央税 D 地方税 E 中央与地方共享税 5 税负转嫁的方式有（ ABCE ）。 A 前转 B 后转 C 消转 D 停转 E 税收资本化 三、判断题7分 1 销售税是对要素创造的收入课税。（ F ） 2 定额税是一种累退税。（ T ） 3 定额税是平等的，但没有效率。（ F ） 4 如果支付能力相似的纳税人实际支付的税额也相等，该税制就是横向公平的。（ T ） 5 税收制度是指税收体系及税收法律制度。( F ) 6 当今世界各国都普遍实行单一税制体系。( F ) 7现行的流转税主要由增值税、关税、消费税和所得税组成。( F ) 四、应用题（30+33分） 1. 财经数据显示，2009年美国人平均缴纳了约7000美元的联邦所得税。你的朋友评论说：“如果维持国家运转需要每个人付出7000美元，政府直接向每个纳税人开一张7000美元的账单，取消复杂的税制，应该会简单得多。” 1） 你的朋友建议的是哪一种税？其吸引力何在？ 2） 这种类型的税收符合受益能力原则吗？解释之？ 3）它符合支付能力原则吗？是纵向公平还是横向公平？ 4）经过讨论，你的朋友承认这种税不够平等。现在他建议简单地向富有的大企业征税，因为这些企业显然能够负担税收，而其他人就可以不用缴纳任何税了。他的观点正确吗？实际上，税收会由谁来承担？ 解： 1）人头税。吸引力是税收成本低，操作简单。 2）不符合受益能力原则。受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准。受益原则的理论依据是政府之所以能向纳税人课税是因为纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据，受益多者多纳税，受益少者少纳税，受益相同者负担相同的税收，受益不同者负担不同的税收。朋友的评论中纳税人纳税金额都相同，税收用在不同的地方收益的人群会不一样，没有体现受益能力原则。 3）不符合。按照纳税人支付能力确定纳税负担的原则称为支付能力原则。纳税人支付能力依据其收入或财富来衡量。支付能力原则得出了平等观念的两个推论：纵向平等和横向平等。纵向平等认为，支付能力强的纳税人应该缴纳更多的税款；横向