法规 第三章 税收征收管理法 从业会计复习纲要.docVIP

　税收征收管理法律制度 　税收征收管理概述 　　　　　税收征纳双方的权利和义务　　（一）税收征收管理机关的权利和义务　　税收征收管理机关职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。　　【例题·多选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（　）。（2003年试题）　　A.税务检查　　　B.税务代理　　　C.税务处罚　　　D.税款征收　　【答疑编　　【答案】ACD　　税收征收管理机关义务包括：宣传税法，辅导纳税人依法纳税；为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密；受理减、免、退税及延期缴纳税款申请；受理税务行政复议等义务。　　（二）纳税人、扣缴义务人的权利和义务　　纳税人、扣缴义务人权利包括：要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料保守秘密；多缴税款申请退还权；享受税法规定的减税免税和出口退税政策；享有与纳税有关的陈述与申辩，以及申请行政复议和向法院提起诉讼等。　　纳税人、扣缴义务人义务包括：按期办理税务登记；按规定设置账簿；按期办理纳税申报；按期缴纳或解缴税款；接受税务机关依法实行的检查等。　　 税务管理（重点） 　　一、税务登记管理　　（一）税务登记概念与范围　　1.税务登记概念　　2.税务登记范围、税务登记证件及使用　　（1）税务登记范围　　从事生产、经营的纳税人，包括个体工商户，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，均应当办理税务登记。根据税法规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人应当办理扣缴税款登记。　　下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。分析赵某的观点是否正确。　　【答疑编　　【解析】赵某的观点不正确。根据我国税法的有关规定，凡是从事生产经营的单位和个体工商户均应当办理税务登记。　　（2）税务登记证件及使用　　纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：开立银行账户；领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。　　开立银行账户（包括发生变化）之日起15日内，将其账号向税务机关报告；遗失税务登记证件的，在l5日内书面报告税务机关，并登报声明作废。 　　（二）税务登记内容　　税务登记包括：开业登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记。（自领取工商营业执照之日起30日内登记）　　王某在北京市丰台区设立甲个人独资企业，其住所即为其经营地点。后根据经营情况，王某将企业搬至北京市大兴区。分析王某要办理何种税务登记。　　【答疑编　　【解析】已办理税务登记的纳税人因税务登记内容发生变化，应办理变更税务登记；但若纳税人因住所、经营地点发生变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。所以，王某应先到北京市丰台区税务局办理注销登记，再到北京市大兴区税务局办理设立税务登记。　　　　二、账簿、凭证管理　　（一）设置账簿的范围　　从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起（或发生纳税义务之日起）15日内按照规定设置账簿。　　（二）对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理　　从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 　　【例题·单选题】根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或着财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（　）。（2005年试题、2002年试题、【例7—6】）　　【答疑编　　A.7日 　　　B.15日 　　　C.30日 　　　D.45日 　　【答案】B　　（三）发票管理　　1.发票的种类、样式和内容　　2.发票的印制　　3.发票的领购　　（1）注意：临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。经营地税务机关可以向申请人收取不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。　　【例题1·判断题】临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（　）（2006年试题）　　【答疑编　　【答案】√　　【例题2·判断题】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖