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全国高级会计师资格考试模拟试卷及答案(1) PDF转换可能丢失图片或格式，建议阅读原文 　　（本试题卷共九道案例分析题。共分）　　答题要求： 　　.请在答题纸中指定位置答题，否则按无效答题处理；　 　.请使用黑色、蓝色墨水笔或圆珠笔答题，不得使用铅笔、 红色墨水笔或红色圆珠笔答题，否则按无效答题处理；　　. 字迹工整、清楚；　　.计算出现小数的，保留两位小数。　 　案例分析题一（本题分）　　甲企业的所得税采用纳税影 响会计法核算，所得税率为%，假设每年的税前会计利润均 为万元，年月购买并投入使用的一台管理用设备，原价万元 ，预计净残值为零，税法规定按年采用直线法计提折旧，会 计按年采用直线法计提折旧。年末该固定资产的预计可收回 金额为万元；年末该固定资产的预计可收回金额为万元；年 末该固定资产的预计可收回金额为万元；年月甲企业将该固 定资产出售，获得变价收入万元，发生清理费用万元。不考 虑其他纳税调整因素。　　要求：　　.计算年至年每年应计 提或应冲销的固定资产减值准备的金额；　　.计算年至年每 年应计提折旧的金额；　　.计算年至年每年末固定资产减值 准备的余额和累计折旧的余额；　　.计算年至年每年应交所 得税的金额；　　.计算年至年每年所得税费用的金额。　　 案例分析题二（本题分）　　甲公司为上市公司，系增值税 一般纳税人，适用的增值税税率为％；产品的销售价格中均 不含增值税额；不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公 司年发生的有关交易如下：　　（）年月日，甲公司与公司 签订受托经营协议，受托经营公司的全资子公司公司，受托 期限年。协议约定：甲公司每年按公司当年实现净利润（或 净亏损）的％获得托管收益（或承担亏损）。公司系公司的 子公司；公司董事会名成员中有名由甲公司委派。　　年度 ，甲公司根据受托经营协议经营管理公司。年月日，公司的 净资产为万元。年度，公司实现净利润万元（除实现净利润 外，无其他所有者权益变动）；至年月日，甲公司尚未从公 司收到托管收益。　　（）年月日，甲公司与公司签订购销 合同，向公司销售产品一批。增值税专用发票上注明的销售 价格为万元，增值税额为万元。该批产品的实际成本为万元 ，未计提存货跌价准备。产品已发出，款项已收存银行。甲 公司系公司的母公司，其生产的该产品％以上均销往公司， 且市场上无同类产品。　　（）年月日，甲公司与公司签订 协议销售产品一批。协议规定：该批产品的销售价格为万元 ；甲公司应按公司提出的技术要求专门设计制造该批产品， 自协议签订日起个月内交货。至年月日，甲公司已完成该批 产品的设计制造，并运抵公司由其验收入库；货款已收取。 甲公司所售该批产品的实际成本为万元。　　上述协议签订 时，甲公司特有公司％有表决权股份，对公司具有重大影响 ；相应的长期股权投资账面价值为万元，未计提减值准备。 年月日，甲公司将所持有公司的股权全部转让给公司，该股 权的市场价格为万元，实际转让价款为万元；相关股权划转 手续已办理完毕，款项已收取。公司系甲公司的合营企业。 　　（）年月日，甲公司向公司销售产品一批，共计件，每 件产品销售价格为万元，每件产品实际成本为.万元；未对该 批产品计提存货跌价准备。该批产品在市场上的单位售价为. 万元。货已发出，款项于月日收到。除向公司销售该类产品 外，甲公司年度没有对其他公司销售该类产品。甲公司董事 长的儿子是公司的董事长。　　（）年月日，甲公司以万元 的价格将一组资产和负债转让给公司。该组资产和负债的构 成情况如下：①应收账款：账面余额万元，已计提坏账准备 万元；②固定资产（房屋）：账面原价万元，已提折旧万元 ，已计提减值准备万元；③其他应付款：账面价值万元。月 日，甲公司办妥了相关资产和负债的转让手续，并将从公司 收到的款项收存银行。市场上无同类资产、负债的转让价格 。公司系公司的合营企业，公司系甲公司的控股子公司。　 　（）年月日，甲公司与公司签订合同，向公司提供硬件设 备及其配套的系统软件，合同价款总额为万元（不含增值税 额），其中系统软件的价值为万元。合同规定：合同价款在 硬件设备及其配套的系统软件试运转正常个月后，由公司一 次性支付给甲公司；如果试运转不能达到合同规定的要求， 则公司可拒绝付款。至年月日，合同的系统软件部分已执行 。该系统软件系甲公司委托其合营企业公司开发完成，甲公 司为此已支付开发费万元。上述硬件设备由甲公司自行设计 制造，并于年月日完成设计制造工作，实际发生费用万元　 　要求：　　分别计算年甲公司与公司、公司、公司、公司 、公司及公司发生的交易对甲公司年度利润总额的影响。　 　案例