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第二单元支付结算 ——金融法律制度 第八章 支付结算法律概述 一、金融体系概述 简单来说，金融就是资金的融通。 金融机构，是指专门从事货币信用活动的中介组织。我国的金融机构，按地位和功能可分为中央银行、商业银行、政策性银行、非银行金融机构和境内外资金融机构五大类。 二、支付结算概述 是指单位和个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行、城市合作信用社、农村信用合作社以及单位和个人是办理支付结算的主体。 企业平时资金收付可以采用何种方式？ 现金 银行存款 票据 银行卡 其他…… 二、银行汇票的格式(参见图5—1至图5—5) 二、办理支付结算的基本要求 1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 【特别注意】：未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其中票据无效，结算凭证银行不受理。 2.账户的开立和使用必须合法 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 【特别注意】：出票或签发“日期”，“收款人”名称不得更改。其他记载事项原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 4.支付结算凭证的填写应当规范 三、支付结算基本原则 恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的帐 银行不垫款 四、票据和结算凭证的填写要求 ①中文大写数字金额应当使用正楷或者行书，不得自造简化字，可以使用繁体字 关于收款人名称：一般记载对方全称，也可以填写规范化简称。简称要求排他性，同一性。（比如tcl） ②票据的出票日期必须使用中文大写。 ③中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。 ④中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 ⑤在填写月、日时，月为“壹、贰和壹拾”的，日为“壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾”的，应在其前加“零”；日为“拾壹至拾玖”的，应在其前面加“壹”。 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 ④票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的，票据无效，结算凭证银行不受理。 ⑤签章不能重叠 二、银行汇票的格式(参见图5—1至图5—5) 第九章 银行结算帐户 银行是支付结算和资金清算的中介机构。所以非银行金融机构不得作为中介机构办理支付结算。 一、银行结算账户概述 （一）含义p125 （二）银行结算账户的种类 1. 银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 2.（单位）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 (3) 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行帐户纳入“单位银行结算帐户”管理。 (4)财政部门为实行财政国库直接支付的预算单位在商业银行开设的零余额帐户按专用存款帐户管理里。 （三）银行结算账户的开立、变更、撤销 (1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的； (2)注销、被吊销营业执照的； (3)因迁址需要变更开户银行的； (4)其他原因需要撤销银行结算账户的。 　注意：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 二、银行结算账户的细分 1.基本存款账户 　基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。 基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 一个单位只能开立一个基本存款帐户 　2.一般存款账户 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 3.专用存款账户 　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 　专用存款账户适用于：基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。 4.临时存款账户 　临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。　 临时存款账户的使用范 　①设立临时机构。 ②异地临时经营活动 　③注册验资，增资 　④临时存款账户有效期最长不得超