小额贷款有限责任公司财务会计管理制度.docVIP

财务会计管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强屏山县ⅩⅩ小额贷款有限责任公司（以下简称“本公司”）财务管理，适应本公司的发展需要，完善本公司内部财务管理体系，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《金融企业财务规则》、《关于印发四川省小额贷款公司管理暂行办法的通知》（四川省人民政府办公厅川办函[2008]256号）及国家有关法律法规和本公司章程的规定，制定本制度。 第二条 本公司执行《金融企业会计制度》及其相关补充规定。以公历1月1日至12月31日止为一个会计年度，以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本原则为计价基础。 第三条 本公司应严格遵守国家法律法规和金融政策，建立健全各项内控制度，在法律、法规规定的范围内开展业务。自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险。 第四条 本公司内部财务管理是按照市场经济要求，以经济效益为核心，以风险管理为重点，按本公司现有机构组织经济核算，处理财务关系。 财务管理的基本任务是：认真履行财务管理职责，做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集和使用资金，增收节支，提供有效数据，提高经济效益。 第五条 财务管理应遵循的原则是：严格遵守国家政策法规建立健全内控制度，完善岗位责任制，严格执行各项财务开支标准和范围，加强财务监督，维护股东的权益，保证企业生存和发展的需要。 第六条 本公司应当依法纳税。财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整货币资金业务由合格的财务人员办理，并根据具体情况在一定时间和范围内进行岗位轮换。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。?空白支票由出纳保管。在支票上作为出票人的签章与公司在银行预留印鉴一致的财务专用章和个人名章。?建立健全支票领用登记制度。必须设置支票领用登记簿，出纳负责登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人签发人等事项。????对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。??支票领用后，应在规定期限内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在10天之后没有使用，应及时将未使用支票交回。领用支票必须填写“支票领用单”，由会计人员审核后，报财务负责人和授权领导审批，方可领用。领用人须在支票领用簿签字备查。会计人员办理入账手续。借款领用支票付款后，经手人将签字后的发票、审批报告等有效原始凭证交由会计人员核对，经财务负责人和授权领导审批后办理销账。???不得签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票。对银行存款的清查，出纳根据银行存款日记账和银行存款总账，每日进行结账。将银行日记账与银行总账相核对，银行存款日记账和开户银行转来的对账单进行核对，对企业的未达账项应编制“银行存款余额调节表”，进行调节，保证双方余额一致。??现金的清查应采用实地盘存的方法，来确定库存现金实有数，并且和库存的现金实存数相核对，应做到。每日进行结账时，对本月“现金日记账”的余额与“现金总账”的余额相核对，并同现金实有数进行核对，保证账款相符。??是指为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。一般当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。列固定资产应当计提折旧：（）房屋和建筑物；（）各类设备；（）大修理停用的固定资产；（）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。下列固定资产不计提折旧：（）以经营租赁方式租入的固定资产；（）已提足折旧继续使用的固定资产；（）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。采用账户扣款方式采用账户扣款方式