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财务部 ******集团2017年度发票报销培训 根据国税总局发布的16号通知，就增值税发票的开具作了如下两条规定： 一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。 二、销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。 一、关于发票报销的国税2017年第16号文件 二、关于发票真伪查询的说明 （1）、需要提供发票真伪查询的范围： 除差旅费中的汽车票、公交票、地铁票、火车票、飞机票不需要提供发 票真伪查询外，其他发票均需要在报销时提供发票真伪查询，且和发票一 一对应。 （2）、发票真伪查询平台： 百度：国家税务总局全国增值税发票查验平台， 网址： / 取得的实行差额征税的发票如旅游业、广告业、劳务派遣等发票备注栏上未注明“差额征税”字样； 取得的建筑服务类发票如工程款、装修费发票没有备注建筑服务发生地以及项目名称的； 销售不动产与出租不动产的，没有在备注栏上注明房产详细地址的发票； 取得货物运输服务发票，没有在备注栏上注明起运地、到达地、车种车号以及货物信息的发票； 三、备注栏没有备注相关内容的发票不得报销 四、以下情况取得的发票不得作为财务报销凭证 （1）、取得的2016年9月1日以后开具印有开票单位名称的发票（即以本单位名称印制的发票）不得报销。 （2）、取得的发票已经被税务机关列为异常凭证的“失控发票”不得报销。 （3）、取得的属于“变名虚开”的发票不得报销，比如：将餐费开具成会务费；将购物卡开具成办公用品等； （4）、2017年7月1日开始，凡是购买办公用品的发票，必须如实开具具体的采购物品名称，财务部不再接收任何开具的办公用品发票。 （5）、取得的“材料一批”、“货物一宗”等的发票而没有防伪税控系统开具清单的发票以及属于虚假销售清单的发票不得报销。 （6）、取得的盖章错误的发票或者发票盖章不清楚、又在旁边重新盖章一次的发票不得报销。 五、取得的证据链不够充分而且费用支出不合理的发票不得报销，具体如下： （1） 支付大额会务费的发票需要充足的证据链； （2） 支付大额办公费的发票需要充足的证据链； （3） 支付大额劳保用品费的发票需要充足的证据链； （4） 支付大额培训费的发票需要充足的证据链； （5） 支付大额加油费的发票需要充足的证据链； （6） 支付报销差旅费的发票需要充足的证据链等等； 六、关于会务费的报销 （1）、报销会务费是因为召开会议所发生的一切合理费用，包括租用会议场所费用、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费等 （2）、需要提供的报销资料：发票、合同、邀请函、签到表、会议日程表，会议的PPT及现场照片、音视频（IT负责收集并在报销单签字确认）。 七、其他不得报销的说明 （1）、个人消费的与公司经营业务无关的发票不得报销。 （2）、超过公司规定的标准报销的发票不得报销。 （3）、取得的“三流不一致”的发票、或者让第三方开具来的发票不得报销，三流是指：货物流、发票流、资金流，即从供应商处采购的物料实物要与发票一致，且货款要打给供应商。 ****集团 财务部