房地产企业涉税实务解析.ppt

第一讲 房地产企业必威体育精装版政策解读 一、企业所得税 （一）混合性投资政策解析。 （二）政策性搬迁政策解析。 （三）地方政府债券利息政策解析。 （四）汇总纳税政策解析。 （五）核定征收政策解析。 （六）股票期权政策解析。 （七）临时工、季节工等工资薪金扣除政策解析。 第一讲 房地产企业必威体育精装版政策解读 （八）以前年度应扣未扣费用补扣政策解析。 （九）融资费用扣除政策解析。 （十）筹建期间广告宣传费和业务招待费扣除政策解析。 （十一）会计折旧与税收折旧差异政策解析。 （十二）向境外付款税务证明政策解析。 第一讲 房地产企业必威体育精装版政策解读 二、营业税 1、投资政府土地改造项目有关营业税。 2、外派劳务营业税。 3、转让自然资源使用权营业税。 三、个人所得税 1、个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税。 四、其他税种 1、房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税。 2、售后回租方式进行融资等契税问题。 第二讲 房地产会计处理应当明确的38个问题 一、房地产企业是否不能设置“待摊费用”和“预提费用”科目？如果不能，待摊或预提性质的费用，计入什么样的科目？ 二、开发成本科目应当设置哪些明细账？每一个明细账在核算方面应当注意哪些问题？ 三、“开发成本——建筑工程安装费”明细账在核算中涉及哪些需要注意的税收问题？ 四、预付工程款是否直接计入“开发成本——建筑工程安装费”科目？工程监理费计入什么科目？ 第二讲 房地产会计处理应当明确的38个问题 五、拆迁安置房的成本及拆迁补偿费应当如何核算？注意哪些税收问题？ 六、向政府部门缴纳的报批报建费用应当计入什么科目？注意哪些税收问题？ 七、购买土地时缴纳的契税、耕地占用税如何核算？ 八、房地产企业设立的物业公司发生的费用，如何核算？ 九、房地产企业“管理费用”科目核算应当设置哪些明细账？核算中，应当注意哪些税收问题？ 十、房地产企业“销售费用”科目应当设置哪些明细账？核算中，应当注意哪些税收问题？ 十一、房地产企业“财务费用”科目应当设置哪些明细账？核算中应当注意哪些税收问题？ 十二、房地产企业“开发间接费用”核算的内容应当注意什么问题？应当设置哪些子目？与“开发费用”有什么区别？注意哪些税收问题？ 第二讲 房地产会计处理应当明确的38个问题 十三、利用开发产品建设的样板房的装修费如何处理？注意哪些税收问题？ 十四、支付的维修基金计入什么科目？注意哪些税收问题？ 十五、房地产企业“应付职工薪酬”科目核算应当注意什么税收问题？工会经费可以列支哪些方面的费用？ 第二讲 房地产会计处理应当明确的38个问题 十六、房地产企业缴纳的营业税和预缴的土地增值税、企业所得税如何核算？ 十七、房地产企业是否有义务代扣代缴施工企业的营业税？代扣代缴的手续费收入如何核算？ 十八、房地产企业补提以前年度的折旧，如何核算？注意哪些税收问题？ 十九、房地产企业以月供方式购买的固定资产如何核算？注意哪些税收问题？ 第二讲 房地产会计处理应当明确的38个问题 二十、房地产企业将开发产品转作自用，是否可以按对外销售价格确认固定资产价值？如果以后年度销售，应当按销售开发产品纳税还是按销售旧房纳税？ 二十一、以房产对外投资需要注意哪些问题？必须向受让方开具发票吗？ 二十二、房地产企业对本企业的办公楼进行改扩建，如何进行会计处理和税务处理？ 二十三、房地产企业按公允价值计量的投资性房地产如何核算？涉及哪些税收问题？ 第二讲 房地产会计处理应当明确的38个问题 二十四、房地产企业发生的“甲供材”业务应当注意哪些涉税问题？ 二十五、房地产企业代收代付费用如何核算？涉及哪些税收问题？如何避免缴纳冤枉税？ 二十六、因延期交房支付的违约金如何核算？如何取得合法有效凭证？ 二十七、无法支付的质保金如何核算？与土地增值税的缴纳有何关系？ 第二讲 房地产会计处理应当明确的38个问题 二十八、房地产企业支付的安全措施费应当计入什么科目？在计算土地增值税时是否可以扣除？ 二十九、房地产企业不再退还的投标保证金如何核算？是否涉及到纳税问题？ 三十、房地产企业缴纳土地出让金后从政府部门返还的部分如何核算？涉及到哪些税收问题？ 三十一、房地产企业收取的诚意金在什么科目核算？应当作为预售房款纳税吗？ 第二讲 房地产会计处理应当明确的38个问题 三十二、购房者违约而放弃购房订金如何核算？是否作为价外费用缴纳营业税和企业所得税？ 三十三、房地产企业销售余料如何核算？涉及到哪些税收问题？ 三十四、房地产企业向施工企业收取的招标图纸费是否可以计入营业外收入科目？涉及到纳税问题吗？ 三十五、没有办理过户手续的土地投资是否可以计入“无形资产”科目？摊销的成本是否可以扣除？ 第三讲 房地产应对稽查中应当关注问题 一、税务总局要求税务稽查时重点关