国有及国有控股企业“小金库”治理培训课件 - Slide 1.pptVIP

四、国企“小金库”专项治理的实施范围 自查自纠报告上报日之前存在的所有各级子企业均应纳入专项治理范围，包括国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司，其中国有控股公司包括： 四、国企“小金库”专项治理的实施范围 国有控股公司 国有绝对控股 国有实质控股 国有资本占实收资本50%以上 国有股东表决权对股东会决议有重大影响 国有股东能够支配企业行为 企业主要管理者均由国有股东派出 四、国企“小金库”专项治理的实施范围 各级党委管理的国有及国有控股企业是否纳入专项治理范围？ 各级国有资产监督管理机构履行出资人职责和受托管理企业 其他党政机关、事业单位、社会团体管理的国有企业 各级人民政府及其部门、机构管理的国有及国有控股企业 国有及国有控股企业 四、国企“小金库”专项治理的实施范围 2009年已作为党政机关和事业单位延伸范围纳入的国有及国有控股企业是否还要按照国企实施办法开展治理？ 答：仍然要按照《国企实施办法》开展专项治理，一是确保国有及国有控股企业治理范围的完整性；二是作为重点检查时的延伸检查，并未进行全面的综合治理。 四、国企“小金库”专项治理的实施范围 长期亏损、关停并转或正在进行破产重组、改革改制的国有企业是否纳入专项治理范围？ 答：根据《国企实施办法》规定，国有及国有控股企业均应纳入专项治理范围，为此，《国企实施办法》下发前尚未注销的长期亏损、关停并转的国有企业以及正在进行破产重组、改革改制的国有企业应当纳入专项治理范围。 四、国企“小金库”专项治理的实施范围 国有及国有控股企业厂办集体企业等多经企业是否纳入专项治理范围？ 答：厂办集体企业等多经企业的资产、人员以及业务范围与所属企业密切相关，为此，厂办集体企业等多经企业应当作为国有企业的延伸范围开展专项治理；国有企业不具有实质控制权的多经企业可以不作为单户填报自查自纠报告表，检查发现的“小金库”问题应当在自查自纠报告中进行说明。 四、国企“小金库”专项治理的实施范围 国有及国有控股企业或有关部门委托经营或已对外承包的企业是否纳入专项治理范围？ 答：委托经营的企业应当纳入专项治理范围；对外承包的企业应纳入延伸范围开展专项治理，并要特别关注相关租金或承包费是否纳入规定账簿核算。 四、国企“小金库”专项治理的实施范围 国有企业工会经费、党团经费、职工持股会相关资产（含投资设立的企业）是否纳入专项治理范围？ 答：国有企业工会经费、党团经费、职工持股会相关资产的使用和处置情况不仅关系到企业职工的合法权益，也与国有企业财务收支密切相关，为此，国有企业工会经费、党团经费、职工持股会相关资产（含投资设立的企业）也属于专项治理范围。 四、国企“小金库”专项治理的实施范围 社会团体管理的企业是否专项治理？ 答：对于社会团体管理的企业应当区分企业的所有制性质，属于国有及国有控股企业的，按照《国企实施办法》开展专项治理工作；不属于国有及国有控股企业的，按照《社会团体实施办法》作为社会团体治理的延伸单位开展专项治理。 四、国企“小金库”专项治理的实施范围 注意事项： 社会团体、国有企业的“小金库”问题已按照纪检监察机关、财政、审计、国资或业务主管部门、司法机关等有关处理决定、批复、裁定裁决等进行整改，或报经国资部门或业务主管部门同意或备案，相关收入、支出、资产等已经于实施办法下发前全部纳入规定账簿核算的，可以不再填列自查自纠情况报告表，但应当在自查自纠报告中说明。 四、国企“小金库”专项治理的实施范围 检查发现的账外资产如果无法取得原始凭证、难以确认其原始价值应当如何入账？ 答：检查发现的账外资产难以确认其原始价值的，应当按照重置成本估值入账；但在重点检查中发现的企业估值大大偏离该资产市场价值的，也应当将其低估金额作为重点检查发现“小金库”问题进行处理处罚。 五、“小金库”自查自纠报表填报（软件下载） 软件下载地址：财政部网站/zhengwuxinxi/qingkuangfanying/ggdt/201008/333588.html 五、“小金库”自查自纠报表填报（软件初始化） 软件使用初始设置修改： “高级”项下选择“显示所有扩展功能”； “高级”项下的“系统选项”中取消“启动系统自动进入录入界面”的默认设置； “高级”项下的“系统选项”中取消“报表打印时，零不打印”的默认设置； 报表录入界面下“工具”栏中取消“零值不显示”的默认设置。 企业（单位）组织机构统一代码：各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。需分别填报本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码。 树形结构：组织机构代