第四篇会计凭证1.ppt

转账凭证 案例：1月16日，市场部赵斌从万科公司购入《多媒体课件》3000套，单价35元，货税款暂欠，商品已验收入库。（发票号C111）（适用税率13%） 2、记账凭证（5） 填制专用记账凭证的有关问题归纳 （1）凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理会计事项制证的日期，若下月初处理上月的业务，应填写上月末日期。 （2）凭证右上角的字号填写，各种凭证应分别编写顺序号： 收款凭证应填写“收字第1号、收字第2号、……、收字第n号”，或分别“银字”、“现字”顺序编号； 付款凭证应填写“付字第1号、付字第2号、……、付字第n号”，或分别“银字”、“现字”顺序编号； 转账凭证应填写“转字第1号、转字第2号、……、转字第n号”顺序编号。 2、记账凭证 （5）填制专用记账凭证的有关问题归纳 续上页 （3） “摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明。 （4）“贷方总账科目（借方总账科目）”和“明细科目”栏，填写与银行存款或现金收入（付出）相对应的总账科目和明细科目。 （5）“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额。 （6）“合计栏”填写各发生额的合计数。 （7）凭证右边“附单据 张”处应填写所附原始凭证的张数 内容准确 业务同类 摘要简明 连续编号 有原始凭证 签字盖章 2、记账凭证（6） （6）记账凭证的填制要求 2、记账凭证（7） （7）记账凭证的审核 审核的主要内容包括： 记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证所记录的内容与原始凭证是否相符 按照有关制度的规定，审核记账凭证所确定的应借、应贷的会计科目及金额是否正确，总账科目与明细科目口径是否一致 记账凭证上的项目填列是否齐全，有关人员是否签章 记账凭证的填制（实例一） 业务：2002年4月8日收到供应单位A开具的发票1张，开列：甲材料500㎏，@15元，价款7500元；随发票寄来甲材料运单开列运费50元。材料未到，价款及运费暂欠。 光华工厂转账凭证 年 月 日 字第 号 摘 要 账 户 名 称 记 账 借 方 金 额 贷 方 金 额 附件 张 一级账户 明 细 账 户 合 计 会计主管： 记账 ： 审核 ： 填制： 2002 4 18 转 125 购进甲材料，价 款及运费暂欠 材料采购 甲材料采购 7550 应付账款 A公司 7550 2 7550 7550 √ 张康 李利 王飞 张震 审核点 3、会计凭证的传递与保管 一、会计凭证的传递 会计凭证的传递，是指凭证从取得或填制开始，经过办理各项会计业务手续、审核、记帐、整理、装订等直到归档保管时为止，本单位内部各有关部门和人员之间，按照规定的时间、路线进行传递和处理的程序。 （一）会计凭证传递的作用 ⒈有利于完善与巩固经济责任制； ⒉有利于加强经济监督 ⒊有利于会计机构及时收集会计信息。 （二）会计凭证传递的组织 ⒈具体规定各种凭证的联数和传递程序； ⒉确定会计凭证在各个环节停留的时间； ⒊建立会计凭证交接的签收制度。 二、会计凭证的保管 会计凭证的保管，是指会计凭证登账后的整理、装订和归档存查。会计凭证是一个单位重要的经济档案和历史资料，任何单位必须对会计凭证妥善整理和保管。 会计凭证归档的方法和要求是： （一）每月记账后，应将本月各种记账凭证加以整理，检查有无缺号以及附件是否齐全； （二）对各种会计凭证要分门别类、按照编号顺序整理，装订成册。封面上要注明会计凭证的名称、起讫号、时间以及有关人员的签章。应指定专人负责保管； （三）会计凭证的保管期限和销毁手续，必须严格按照《会计档案管理办法》的有关规定执行。在保管期间会计凭证不得随意外借，对超过所规定期限(一般是15年)的会计凭证，要严格依照有关程序销毁。需永久保留的有关会计凭证，不能销毁。 课堂思考题 用直线链接下列会计凭证的分类： 限额领料单 收款凭证 付款凭证 转帐凭证 通用记帐凭证 单科目记帐凭证 发货票 单式凭证 一次凭证 复式凭证 累计凭证 课堂思考题 用直线链接下列会计凭证的分类： 限额领料单 收款凭证 付款凭证 转帐凭证 通用记帐凭证 单科目记帐凭证 发货票 单式凭证 一次凭证 复式凭证 累计凭证 会 计 凭 证 实 务 操 作 案 例 12月2日，向北京群胜公司开出转账支票