纳税筹划考试范围(按顺序整理后).docVIP

纳税单选题 A 按（节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税 B 避税最大的特点是它的（非违法性） C 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（80万元（含)）以下的，为小规模纳税人 　 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（50万元（含））以下的，为小规模纳税人。 D 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（甲乙双方均不缴纳） F 房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（12%）。 　 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（扣缴义务人） G 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日）的离境。 　 个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（劳务报酬所得） J 金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(零售环节)征收。 M 目前应征个人所得税的项目是（股票红利 ）。 N 纳税筹划的主体是（纳税人） 　 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（合法性） 　 纳税筹划最重要的原则是（守法原则） 　 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。 P 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（无差别平衡点）是关键因素。 Q 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。 　 企业所得税的筹划应重点关注（成本费用）的调整 　 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（个人独资企业和合伙企业）。 　 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（赞助费支出）。 　 企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（年度利润总额的12%扣除）。 S 设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（15000元）。 　 适用消费税比例税率的税目有（烟丝） 　 适用消费税定额税率的税目有（黄酒） 　 适用消费税复合税率的税目有（卷烟） 　 适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（个体工商户） 　 税负转嫁的筹划通常需要借助（价格）来实现 W 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(13%) X 下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（载客汽车）。 　 下列不属于个人所得税征税对象的是（国债利息） 　 下列不并入销售额征收消费税的是（包装物押金） 　 下列各项不属于营业税征收范围的是（非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入）。 　 下列各项收入中可以免征营业税的是（个人销售购买超过5年的普通住房）。 　 下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（直接用于农、林、牧、渔业的生产用地） 　 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（按规定缴纳的流转税 ）。 　 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(自产自用的应税消费品为移送使用的当天 ) 　 下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（文化体育业）。 　 下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（金融保险业）。 　 下列混合销售行为中应当征收增值税的是(家具厂销售家具并有偿送货上门) 　 下列适用个人所得税5 ％一35 ％的五级超额累进税率的是（个体工商户所）。 　 下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（工资薪金）。 　 下列税种属于直接税的是（财产税） 　 下列属于房产税征税对象的是（室内游泳池）。 　 相对节税主要考虑的是（货币时间价值） Y 一般纳税人外购或销售货物所支付的（运输费 ）依7％的扣除率计算进项税额准予扣除 　 一个课税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（超累税率） 　 以下煤炭类产品缴纳资源税的有（原煤）。 　 应纳印花税的凭证应于（书立或领受时）时贴花。 　 娱乐业适用的营业税税率为（5％—20％）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Z 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（实际负税人） 　 周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（960元）。 纳税多选题 A 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可以分为（企业设立中的、投资决策中的、生产经营过程中的、经营成果分配中的纳税筹划）等 　 按照性质的不同，纳税人可分为（法人、自然人） B 包括优惠政策在内的房产税税率包括（1.2% 、4%、12%）。 C 城镇土地使用税税额分别是（1.5~30元、1.2~24元、0.6~12元、0.9~18元）。 H 合伙企业是指（自然人、法人、其他组织）依法在中国境内设立的普