加强油田企业内部控制几点建议.docVIP

加强油田企业内部控制几点建议【摘　要】中国很多石油企业在海外市场已成功上市，这些企业对内部控制要求更高，其重要性也充分显现出来。本文主要通过对油田企业内部控制现状的分析，确定油田企业内部控制的重要性及指出存在的问题，然后针对“如何加强油田企业内部控制”，提出合理建议。 【关键词】内部控制；问题及建议 良好的内部控制所具备的基本要素就是首先能保护资产完整安全；其次是会计能准确可靠的记录，为企业管理人员及外部利益关系人提供有效的财务信息，降低企业成本，使其利润最大化；其次是要尽量减少误差，避免不必要的损失，认真明确履行所授权的职责，并降低审计费用。 1.油田企业内部控制的问题及其表现 油田企业资金占用多、资产存量大，而且底蕴范围广，属于高投入、高风险的行业，因此说明内部控制的风险更大。像财物管理混乱、资产效益不高等现象，长期以来都不能得到有效解决，这样以来，企业经济效益不断，经营风险也随之加大，这是内部控制出现问题的明显表现。 1.1 内部控制环境问题 企业对内部控制环境认识不足，经营决策的质量不高，主要表现为管理者光注重结果，在工作安排上，仅凭自己现有的观点和认识，制度监视没有引起足够重视，经营决策从某种程度上也缺乏论证。 1.2 内部控制体系缺乏合理性 企业内部控制体系设计不够完善，譬如制定的环节过多，实际上缺乏控制，每个项目从计划到验收，环节过多，导致时间过长，效率降低，资金的支出方面，权利较为集中，有时候不能相互牵制。 1.3 内部控制执行力不够 虽然企业都制定了内部控制制度，职工对其认识不够，制度中的漏洞也得不到完善，因此执行力方面还有待将强。 1.4 会计信息不真实对管理决策不利 企业内部优势由于部门局部利益进行人为调整，这样有可能导致现有的会计信息与实际不完全相符，不能全面反映生产管理真实情况，对预算管理、经营决策造成一定影响。 2.油田企业内部控制体系不完善 企业的根本在于获得利润，但由于油田企业内部控制体系不够完善，因此造成各方面的损失和浪费，与目标背道而驰，是有一定原因的。 2.1 内部控制不受重视 ①由于受到大锅饭思想的影响，经济体制改革后，要求政企分开在实践当中得不到彻底执行，一些部门基于权利和利益，对企业的行政进行干预，事实上企业也就失去了真正的理财自主权。在计划经济体制下，油田企业一直被呵护， 已经习惯了吃“大锅饭，尤其是一些经营不善的企业，企业干好干坏都一样，缺乏内部控制的动力。②封建家长制，权力过度集中，一部分企业的管理者是任命的，没有通过民主选举；任命时不注重业务能力，一旦经营不好，最多就是换部门，缺少工作压力。内部控制系统的建立，管理者责任最大，因此必须要注重管理者的素质，同时制定一些内部激励。 2.2 监督机制弱化。 ①财政、税务、银行、等监督机构，各行其是，不能综合起来，无法造成对企业的威慑力；②没有充分重视对审计的独立监督，使其不能被规范化和法制化；③一旦查出问题，往往就事不就人，没有从根本上解决问题。 2.3 内部控制执行者的素质不协调 ①由于受教育原因，执行者在业务上专业水平不够，其思维能力有限；②经营指导思想影响，承包及租赁等经营模式等，容易导致经营者没有远见性，对职工的教育培训不重视；③教育资金不足。如果企业效益不好，没有足够的教育基金，职工的素质也得不到提高，也可能导致效益更差，造成恶性循环；④在教育时，要加强在道德及法制方面的硬性规定处罚的教育。 2.4 企业治理机构不能有效地相互牵制 当前油田企业公司制度改革，脱离不了国有企业的管理模式，没有从根本上进行改革。油田二级单位以下的管理实体找不到改革前后的区别无论国内国外，国有企业的经营效率都及不上私营企业。这归根结底是因为国家作为所有者的主体，其在实行所有权职能时，还没 有效地的管理制度。尽管实行了公司制，但国有股一股独大的事实客观存在，又不能实质在位，发挥不了股东大会应有的作用。多数国企改制后，董事会重大决策一般由董事长一人决定，其他人声附和，董事会的决策机制不健全，徒有虚名；总经理的工作受到很多约束，做不到统一有效地指挥生产经营；监事会成员一般是董事长说了算，做不到有效的制约监督，形同虚设。油田企业在改制后也一样会存在这些问题。 2.5 企业缺乏文化气氛和凝聚力 油田是大型企业，地域范围广，管理层次多缺乏有力的企业文化影响、指导，员工行为得不到有效指导，难免各为其事，首先考虑的是局部利益。由于现行的管理体系还存在不少漏洞，不够完善，在经营时各单位没有竭尽全力挖潜增效，职位考核指标，能节约的不节约，能克服的困难补克服，从而确保本期基数，以便下期更容易完成；确保考核指标，可以节的；人员管理上体现不出良好的竞争氛围，存在用人看关系，能力