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医院退费管理中存在问题及改进措施摘要：近几年接连发生的医院贪污犯罪案件，大都出在医院退费环节上，“退费漏洞”暴露出医院财务管理的软肋。因此，为了保护好医院、国家的财产安全，加强医院的门诊退费、住院结算退费管理，完善资金内部控制制度已经迫在眉睫。 关键词：医院；退费管理；措施 北京某医院财务处下属门诊收费处的收费员，5年内竟贪污公款61万余元。1999年12月，某医院住院处工作人员经手的退费手续中，共计300多万元与计算机记账不符。其利用职务便利，共编造1081张医院住院医疗预收金退款书，并指使别人以病人或病人家属的身份在医院住院处骗领920多万元预交金余款。前几年我们本地也有几家医院的收费员利用职务之便和退费管理中的漏洞，贪污公款，造成医院、国家大量的资金流失。 一般医院虽然没有出现大的贪污、挪用公款等违法违纪行为，但收费员退费过程中也还存在一系列的问题，针对目前医院在退费环节上存在的主要问题，来探讨加强退费管理的对策。 一、目前医院退费管理中存在的问题 1、虽然有退费管理制度，但还有待完善的地方。 （1）患者出院退费找零，后来取消出院、发票作废，而系统中对退费作废的情况没有任何记载。例如：上一个工作人员甲4月份办理出院结算，已退款500元，住院报表中已做了退款500元。6月份工作人员乙作废此发票，发票上显示退款600元，原退款500元的信息不体现出来，只体现退款600元，本次实际退款金额应为：-500+600=100元，如果工作人员稍有疏忽，就会退给病人600元，多退500元。 （2）可多次重复打印门诊收费专用收据，且重打的收据没有标识，重打的收据可作废处理。 （3）拣拾患者丢失的门诊收费收据或重打的收据都可进行退费、作废操作。 （4） 我院原有的退费流程，仅仅是由财务科单方面进行监控，而且监控仅仅是根据对票据的管理进行，要发现非法退费，需要进行大量的抽查或调查工作；有时即便是投入人力进行了大量的抽查工作，也难以发现非法退费的存在。 2、退费程序不合理。医院的退费管理制度中虽设有医院退费的程序，但在某些重要的环节缺少必要的审核程序，如关于退费过程中涉及医技科室的主任审核签字，有些医技科室的主任为了避免麻烦，不想参与审核签字，只要开单医生签字即可，这样就没有做到相互监督，相互制约，有可能导致收费人员弄虚作假的行为产生。 3、退费工作不严谨。退费是一个非常严谨而又细致的工作，涉及到很多的部门和工作人员，需要各部门和工作人员有严谨的态度、方法和工作作风，和相互之间的协调、配合和监督。相关人员要认真审核退费的原因，退费人员要仔细核对票据是否齐全，相关人员是否都已签字认可，如果各个退费环节都很严谨、规范、有序，就不会给不法分子留下机会。 4、收费人员素质不一，责任心不强。门诊收费人员有一部分还没有会计从业资格证，有些还不是会计专业毕业，收费人员素质参差不齐，责任心不强。所以加强收费人员的职业道德和会计法规教育至关重要。 5、没有充分发挥退费的计算机控制功能。目前虽然退费时要求发票报销联、记账联都收回才能退费，但如果工作人员拣拾到病人的票据，然后模仿医技科室负责人签字也可以进行退费操作；而且如果取得重打的发票也可进行退费处理。完全没有利用计算机的控制功能。 6、收费员没有实行定期的岗位轮岗制度。从以往收费人员贪污公款的违法行为来看，大多数是因为多年长期在门诊收费岗位上工作，对收费、退费流程和退费管理中的漏洞估摸得非常清楚，为后来的违法行为埋下了伏笔，时间一长，贪污的金额越大，追找的证据越困难。而且实行岗位轮岗时实行交接手续，就可能发现一些犯罪行为的苗头和蛛丝马迹。7、票据管理不太规范。票据遗失、相互借用票据、跳号使用等行为时有发生。已使用和未使用的票据都有丢失的现象发生，一旦发生退费的行为，一式三联都在的要求就很难做到，且一旦票据管理混乱，对以后的检查核对工作会带来很大的难度。 二、改进退费管理问题的措施 1、进一步完善门诊收费收据的领用制度 门诊收费收据的领用、缴销，实行专人管理，实行“谁领用，谁签字，谁负责”的原则，建立明细登记制度，包括空白收据领用日期、收据起止编号、领用人姓名、领用人签字等项目，缴销收据存根联时要登记缴销日期。 2、加强对门诊票据的日常监督管理 要制定严格的票据管理制度，工作人员相互之间不能借用发票；要按发票的号码连续使用，不能跳号使用；保管好自己领用的票据，不管是已经使用的发票存根，还是空白未使用的发票都不能遗失；不能套打和让别人套打自己领用的发票，一经发现这种违反会计法规的事情，将移交医院监审科处理，且科室内部将实行严重的处罚；将使用完的发票上交前，要经核算人员审核票据的连续性，整箱票据用完后要及时上交财务室，不能拖延。制定完善、严格