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企业资金管理及风险防范探析中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2012)08-000-02 摘 要 资金管理作为企业的关键环节，都客观性的存在着一定的资金管理风险问题，企业一旦处理不好这些资金管理风险，就会使企业的正常生产经营受到影响，更有甚者导致企业的破产，所以企业要控制好自己的资金风险。本文先是分析了目前企业资金风险形成的原因，然后针对其形成原因提出了新的控制措施。 关键词 企业 资金管理 风险防范 一、企业资金管理风险形成的原因 1．预算管理不科学 企业进行资金预算控制，要根据企业的任务和工作发展计划进行资金收支处理，安排统筹企业所有的资金活动。一些企业存在漠视资金预算的现象，编制方法、过程不合理，相关的单位领导或资金管理部门根据上年度的决算数据来推算出今年的预算编制，没有进行事前论证和事后评价，对长期经济任务方向不能做出导向作用，没有采取科学、可行的监督控制。预算编制的内容，没有其他相关部门的支持也不能很好的进行贯彻，达不到应有的效果。企业按传统经济模式运行控制企业的资金，忽视了分析企业的资产经营效益。这些都导致了预算失误的发生，从而产生资金风险。 2．内控环节薄弱 为了更好的避免企业资金管理风险，在内控环节必须做到全额或差额资金预算管理。当前一些企业资金风险意识薄弱，没有建立相应的风险防护措施。这样一来，在日常的经营管理中，一旦某个内控环节出现偏差，都将会形成企业的资金风险。以前在传统的经济时代，不会存在市场资金风险问题。经济体制的转变，企业的资金收益偏离预期收益，资金活动的调动管理过程出现了问题也会引起资金风险。没有建立相关风险防患措施，风险意识淡薄，企业资金资产结构不合理，坏账资产挂账时间长，应收款项比重大，资产总利用率低下造成企业很大的资金管理风险。 3．投资缺少规划分析 个别企业在采购设备时，不能及时有效地对本企业的资金状况做出科学可行的分析，考虑不到资金数据例如投资回报率及回收期望等对资金的影响，致使企业在进行项目投资时浪费了大量的资金。比如有的企业在采购、利用固定资产时，有大量重复购置的现象，过于追求机械设备的先进性而浪费了固定资产的总体利用率，机械设备闲置现象也时有发生。这样一来，企业有限的资金被牢牢套死，加大了企业的资金风险。 4．资金风险控制意识淡薄 现在许多公司领导的不能重视资金风险控制，相关的资金风险控制意识也没有树立好，在企业辅助决策和控制方面，资金管理就没有发挥出该有的风险控制作用。许多人员相关业务素质还有待提高，他们没有配套的资金风险控制理论知识。漠视资金的报表分析，缺乏对企业总体经济运行情况的分析，资金报表也没有针对当前形势进行制作。资金处理方面只知道货币性信息，对非货币性信息认识不足，只注重经济运行结果而忽略经济运行带动的社会效益，企业的资金报表分析评价没有做到全面化，这影响了企业进行决策的准确性和全面性，从而造成企业的资金管理风险问题。 二、资金风险控制措施 1．贯彻全面预算 所谓企业的预算是指根据企业的资金发展计划而制定的资金收支计划，它是企业资金控制的重要组成部分。企业预算以整个企业的长期发展为目标，再根据资金活动的现实情况编制好业务收支计划，对投资计划进行统筹规划预算。编制预算也要遵循统筹兼顾、收支平衡的原则，搭配相关的预算管理机构及预算管理制度。在进行资金全面预算时，先要顾及到企业的长远目标，考虑到市场经济对企业的客观要求，国家宏观方面所作出的相关政策等影响因素。在进行发展目标预算时，结合去年的业务收支状况，综合本企业所具有的特征和发展的方向，对企业的长期目标进行决策，编制经济责任，使每个预算方案统一与整体预算方案。还有，企业的预算管理体制需要加以完善，相关资金人员对预算管理知识体系要熟悉掌握运用，降低在资金预算方面给企业带来的资金风险。 2．健全资金管理制度 有序工作的完成需要完善的规章制度引导。管理好企业的资金风险，应该要充分地认识到资金风险对于企业的影响，领导或管理人员应把眼光放长远，规划好企业的方向，明确各个部门应尽的职责以及享有的权力，让企业进行资金运行时可以有规章制度参照。资金规划要根据企业的工作计划进行资金纳入、支出预测，还要结合以往的数据信息，对有限的企业资金资金进行合理安排，科学调控。控制好资金风险是完成企业其他工作的前提，它的过程涉及了很多部门，这就需要其他部门和资金部门相互协调好，共同完成资金管理工作，使资金控制得到进一步优化，资金控制效率进一步提高。 3．加强内控力度 要想防范资金风险，就需要对企业的资金内部控制工作进一步加强，进一步加大资金监督力度，企业的经济活动要统一，各个部门之间要相互配合。首先，内部会计控制工作要继续完善，对企业会计的经济活动行