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中国加工贸易企业生产控制模式探究综述摘要：中国加工贸易是国际贸易的重要组成部分，从20世纪80年代加工贸易产生开始，理论界就对是否要进行加工贸易进行了争论。2000年来，随着外国直接投资(FDI)以加工贸易方式的进入，理论界开始讨论加工贸易对经济增长的贡献，加工贸易的转型升级等问题，同时讨论我国加工贸易企业的生产控制模式。本文在对加工贸易企业生产控制模式进行介绍的基础上，就理论研究中存在的主要问题进行了分析。 关键词：加工贸易；生产控制模式；外国直接投资 中图分类号：F746.18 文献标识码：A 文章编号：1006-1894(2009)04-0001-12 加工贸易在中国国际贸易中起着重要作用，国内许多学者对加工贸易的研究是从加工贸易对经济增长的贡献、加工贸易的转型升级等两个方面展开的研究，国外对中国加工贸易的研究则从加工贸易企业控制模式这个比较微观的角度分析外方和中方对加工贸易企业的控制能力和控制程度。 一、研究背景 根据海关总署对加工贸易的规定，加工贸易是从境外保税进口全部或部分原辅材料、零部件、元器件等(以下简称料件)，经境内企业加工或装配后，将制成品复出口的贸易方式。 加工贸易与一般贸易的区别是：第一，料件采购不同，加工贸易的料件中全部或部分必须通过进口方式，而一般贸易的料件采购没有任何规定；第二，从事一般贸易的企业获得的收益主要来自生产成本或收购成本与国际市场价格之间的差价，而加工贸易的收益主要是工缴费(加工费用)，当然进料加工贸易企业还可能从料件进口中获得收益；第三，一般贸易的进口要缴纳进口环节税，出口时在征收增值税后退还部分或者全部税收，加工贸易进口料件不征收进口环节税，而实行海关监管保税，出口时也不再征收增值税。 一般情况下，加工贸易分为来料加工(单纯装配)贸易和进料加工(进口并装配)贸易两种形式，来料加工贸易和进料加工贸易的基本区别是料件的所有权不同，来料加工贸易方式的料件是外方不作价提供给加工装配企业，因而产品的的所有权归外方，进料加工料件由中方购买，因而产品的所有权归中方。 之所以要研究加工贸易企业的控制模式，主要基于4个原因。 第一，加工贸易在我国国际贸易中占重要地位。1981年我国加工贸易进出口额为25亿美元，1994年超过1000亿美元，2000年以后，随着台湾计算机企业进入大陆，我国加工贸易以年均25％的速度增长，到2008年达到10305.8亿美元，占国际贸易的47.25％，这么大的加工贸易量，无论对宏观经济，还是微观经济，都产生重大的影响。 第二，加工贸易企业的控制方式是我国加工贸易转型升级的基础条件。贸易转型升级的实质就是要在国际贸易中获得更大的贸易利益，一般情况下，由于加工贸易企业的销售权归外方，因而加工贸易的转型升级并不主要取决于中方的努力程度，而是取决于外方对加工贸易企业的基本定位。目前加工贸易的企业性质类型可以分为国有企业、中外合作，外商独资、中外合资和民营企业等5种类型，随着中国吸收外国直接投资的增加，外商独资和中外合资类型的加工贸易占主导地位，不同加工贸易企业，由于中外双方拥有的所有权和采购权不同，外方对加工贸易企业的控制程度就不同，这样加工贸易转型升级的条件也就不同。 第三，外国直接投资的进入对加工贸易控制方式产生重大的影响。20世纪90年代中期以后，中外合资企业和外商独资企业逐渐成为加工贸易的主流，1998年，两类企业加工贸易所占比重为60.11％，其中外商独资企业所占比重为38.10％，到2007年，两类企业加工贸易所占比重上升到82.51％，其中外商独资企业所占比重上升到64.83％。外商独资企业通过外国直接投资的方式进入我国，对加工贸易企业控制模式产生很大影响，根本性的影响就是原来加工贸易的基础是中方提供厂房、土地，外方提供销售渠道，而目前外商所需要的土地是购买的，厂房等生产要素的所有权也属于外资企业，中方没有任何股权。由于没有任何所有权，采购权也自然就没有，这样也就不存在中方与外方对加工贸易企业的控制问题，而是外方企业与外方企业之间控制和被控制的问题。 在图2中，外商直接投资与加工贸易之间的关系是通过两种形式表现的，一是发达国家跨国公司通过直接投资、采用加工贸易(一般采用进料加工贸易)的方式，是跨国公司企业内贸易的一部分。美国英特尔公司在中国成都从事芯片的封装、测试就是加工贸易的典型企业。。二是发达国家跨国公司通过外包给契约企业的方式，而契约企业通过外国直接投资以加工贸易方式形成业务联系，尽管对于跨国公司而言，这类企业是外包企业，但外包企业不是国内企业，而是国外企业进入中国投资而产生的一个子公司。这种形式在外商投资企业加工贸易中占主导，以计算机加工贸易为主，惠普(HP)等是世界计算机品牌制造商，