2016会计电算化（科学版）教案：第一章 会计信息系统概述（三）.docVIP

教学对象 ? 教学时间 年 月 日 教学内容 第一章????会计信息系统概述 教学目的 通过本章内容的学习，了解信息社会对组织和会计工作的影响，掌握会计信息系统的一些相关概念，为后续课程的学习奠定基础。 教学重点 信息社会、业务流程、数据与信息、会计信息系统、会计信息系统体系结构的变迁 教学难点 会计信息系统基本概念 建议学时 4学时 教学教具 多媒体教学系统 教学方法 讲授（PPT）和案例讨论 演示设计 板书设计 一、信息社会的基本概念和基本特征 二、组织的业务流程 三、组织的业务处理循环 四、信息技术与会计工作 五、会计信息系统的基本概念 六、会计信息系统体系结构的变迁 ? 第三节??组织的业务处理循环 ? 一、组织的五大业务处理循环 业务处理循环也可用来衡量组织的业务活动。按惯例，业务循环将企业活动分为经营活动的四个一般循环： ? ????收入循环：与向其他主体提供货物和服务并收取相关账款有关的事件。 [案例1.2]金蝶公司收入循环流程 支出循环：与从其他主体获取货物和服务并结算相关债务有关的事件。 ? 生产循环：与将资源转变成货物和服务相关的事件。 ? 财务循环：与购置和管理包括现金在内的资金相关的事件。 ? 组织的业务处理循环模型还包括第五个循环——财务报告循环。财务报告循环不是一个经营循环。例如：折旧和货币换算都是组织财务报告循环的一部分。 ? [实??例]?合并报表 企业集团采用合并报表系统建立起统一规范的财务报告体系，实现集团财务合并工作的规范高效，以及合并报告的真实准确。其流程如下： ? ? ? ? 股权关系管理：可对企业集团股权关系以及投资变动进行管理，随时查询任意时间集团内公司的股东及被投资单位的股权状况； 多合并业务处理：用户可根据需要自定义多个合并方案，从不同角度进行合并，满足企业集团对外财务报告与对内管理报告的要求；同时通过设置多级合并方案，实现集团报表的层层合并； 报表准确性检查：提供多种报前检查功能：包括对数据的超标性检查，表内、表间的数据正确性检查等，保证上报数据的正确性； 报表外币折算处理：实现完善的外币折算，不同项目可按不同的汇率进行折算； 个别报表的调整分录处理：提供对各子公司个别报表数据的调整功能：包括对以前数据的追溯调整、权益法调整、会计准则差异调整等。提供调整和抵销分录功能模板功能，简化用户手工录入分录的工作； 多币种抵销分录和工作底稿：支持多币别，可按币别生成工作底稿，进而生成不同币别合并报表，满足分账制企业出不同币别合并报表的需求； 报表信息的披露：增加报表项目的附注管理，可按报表项目进行附注查询，可对报表披露信息进行综合查询； 自动抵销分录：提供对内部往来和内部权益事项的数据核对与自动抵销处理； 工作流管理：包括合并报表导航图、个别报表上报状态查询、邮件短信催报等； 在线取数：采用新的应用模式，可从分子公司账套（如K/3系统）直接取数，然后直接在线提交报表，不再需要进行基础资料和报表数据的下发、上报，减少跨账套处理的繁琐工作。 ? 提问：这五大业务处理循环能够保证组织的资源不受侵蚀吗？ 答案：这显然是不可能的。大量的事件充分说明了这一点。如世通公司、三九集团等。 ? 提问：那应采取哪些措施呢？ 答案：在组织内部加强内部控制的建设，实现企业内控机制实时化，在业务处理流程的关键节点，自动设置灵活的控制策略（例如价格、信用、质量等等）和预警机制，堵住管理漏洞、归避经营风险。 ? 二、内部控制过程 内部控制过程指内部调控和指导组织活动的行为过程。 ? 1、内部控制过程的要素 内部控制是为达到下列目标提供合理保证的过程：1、财务报告的可靠性，2、经营的效果和效率，3、遵守适用法律和法规等。一个组织的内部控制过程包括五个要素：控制环境、风险估计、控制活动、信息和沟通，以及监控。这里仅讨论内部控制的概念。 内部控制的概念是以两个前提为基础的，即管理者的职责以及合理保证。管理者的职责即要求建立组织内部的职责，每项任务或工作要有专人负责；合理保证即要求保持足够的记录来控制资产，分析职责的分配。 [实??例]现金管理、应收应付和结算中心的内部控制机制 在图中，通过收/付款单一次录入、自动传递，实现现金管理和应收应付、结算中心和网上结算集成和内部控制，形成智能化的完整的资金流循环，加速资金周转，提高资金利用效率；并整合资金流减少客户工作量。 解决了以前资金控审批和现金管理脱节（在资金紧张的情况下，出纳还不断付款）；业务付款申请和资金结算流程中断，业务和资金会计忙于查账等情况。 2、会计职能的分离 职责分离是很重要的，它使任何个人或部门都无法控制与其经营相关的会计记录。 一般的做法是把会计职能委派给会计主管或类似部门，而把财务职能委派给财务主管。通常会计主管和财务主管都是高层